内部控制系统六大业务流程及管控.docVIP

部控制六大业务流程 第一节 预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 （一）预算编制及批复 = 2 \* GB3 ②部署预算编制 = 1 \* GB3 ①授权部署预算编制 同级人大同级政府财政部门预算单位 同级人大 同级政府 财政部门 预算单位 = 3 \* GB3 ③提出部门预算计划 = 4 \* GB3 ④审查并提出本级 预算收支计划 = 6 \* GB3 ⑥下达预算控制数 = 5 \* GB3 ⑤确定重点项目及限额 = 9 \* GB3 ⑨审定报送本级预算 = 7 \* GB3 ⑦修改部门预算计划 = 8 \* GB3 ⑧编制本级预算草案 = 11 \* GB2 ⑾批复部门预算 = 10 \* GB3 ⑩批准本级预算 （二）预算执行 （三）预算绩效管理 三、风险点及主要防控措施一览表 （一）预算编制及批复 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 预算编制及 批复 提出新增需求、评审新增项目 提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作容，新增项目未经过科学论证和评审。 1.建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核； 2.建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。 提出新增需求的业务部门 按规定的预算编审程序进行预算编制 预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 1.召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制； 2.建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理、预算绩效管理的沟通协调机制； 3.加强预算合理性和合规性审核。 预算编制部门 预算批复 预算不进行部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。 单位将批复的预算在单位部进行指标分解和审批下达。 预算管理部门 （二）预算执行 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 预 算 执 行 预算支出 管理 没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出 1.业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续； 2.无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序； 3.明确单位部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理部门，财会部门，预算执行机构 预算收入 管理 没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴 收入执收部门，财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢 1.建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控； 2.建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。 单位负责人，预算管理部门，财会部门，预算执行机构 （三）决算和预算绩效管理 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 决算和预算绩效管理 决算编制 决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下 1.按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算编制； 2.决算报表容完整，数据准确，审核人员进行签字确认； 3.加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告； 4.将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。 财会部门 预算绩 效管理 预算绩效管理机制不完善，可能导致绩效目标脱离实际，绩效监控不到位，绩效评价不科学，评价结果流于形式 1.建立绩效管理制度； 2.预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标要指向明确，细化量化，符合客观实际； 3.评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告； 4.评价结果要及时反馈并进行一定围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。 预算绩效管理组织单位和预算管理部门 第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图 （一）收入业务 （二）支出业务 二、风险点及主要防控措施一览表 （一）收入业务 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 收入管理 截留、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入 1.建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究； 2.建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收入执收部门对账； 3.严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对； 4.定期进行财务检查和部审计监督，加强往来