施工企业协会多管齐下抓好两金占用管理.pptVIP

多管齐下抓好“两金”占用管理 施工企业管理协会 主讲人:城云  目录 两金”定义 目前企业“两金”现状 对三家的做法比较 四几点体会 五》结语  两金”定义 应收\·应收账款: 款项 长期应收款; ·其他应收款等。 “两金” 原材料、在产品 产成品、周转材料; 存货)·已完工未结群 房地产开发成本 房地产开发产品等  二、目前企业“两金”现状 )“两金”占用过高给企业造成的影响 降低企业资产的使用效率 负担高额利息费用 有息负债持续增长 资产负债率高位运行 经营性现金流可能为负 加大企业运行风险和财务风险 加大营运资金压力 破坏公司在资本市场的形象  二、目前企业“两金”现状 (二)五家央企2009-2013年“两金”占用 2009-2013年建筑业大家央企上市公司两 金占资产总额的比重 →中国铁建一中国中铁一中国交建一中国中冶一中国建筑一平均值 中国交建 两金”占用 45.00% 比例逐年下 40.00% 降,2013年末 仅为30.43%; 35.00% 其他企业 均较2009年不 同程度上升  二、目前企业“两金”现状 三)“两金”占用过高给企业造成的影响 2014年“两金”占比分析表 单位名称资产总额应收账款长期应收款其他应收款存货两金占资产总额 率(%) 合计31,755234954282288431.592391041180 6061 中国建筑9,191061184.301,0069 24995348273 6439 中国中铁 6830471458.311154 379.022,415.1 6395 中国铁建 6,170.041,1541425219 345372.25958 6501 中国交建6,3 5995474625 420371,19016 中国治金325978557991738319768106416 1  二、目前企业“两金”现状 三)“两金”占用过高给企业造成的影响 2014年五家央企两金占资产总额比率(%) 64.39 65.01 中国建筑 中国中铁 中国铁建 中国交建 中国冶金  二、目前企业“两金”现状 (四)2013-2014年“两金”占用趋势分析 两年两金占比趋势分析 单位名称 2014年2013年增长率2014年2013 增长率 2014年2013年增 合计然的时937第像。日对12刘1的时的1 国建筑 80026817921734919106784109172259175750021 中国中铁 6125584419680462282437113991 中国铁建 591968586790 886.170045.53019 11574011283中国交建 3.666 3.3248 10286.303885,17992 2.958322.41 中国治金 2026.90 6463259783228 961,993.661,947.16 2014年比2013年“两金”占资产总额增长了112%,2014年比2013年“两金 增长率为15.29%,比营业收入增长率9.42%高出5.87个百分点,比资产总额增长率 13.16%高出2.13个百分点。2014年“两金”增长率最高的是中国交建达2252%、最 低的是中国冶金239%。2014年“两金”增长率低于业收入增长率的单位只有中国 冶金,其他单位都比营业收入增长率高。  二、目前企业“两金”现状 (四)2013-2014年“两金”占用趋势分析 2013-2014年五家央企“两金”增长率(%) 3.47 0.6 0.32 中国建筑中国中铁中国铁建中国交建中国冶金」 匚增长率0614 3.47 0.32 0.85 2013-2014年五家央企“两金”占比增长率最高的是中国铁建347%% 最低的中国交通032%。五大央企都在增长。  三、对三家的做法比较 (一)中国五冶 1明确目标,强化考核 是明确“两金”清收目标;二是纳入业绩考核;三是建立 清收责任制,进行奖罚。 2建立完整的考核指标 两金”考核指标包括考核年初余额,也考核当年营业 中国五冶 收入的清收金额,两个清收指标。具体如下 建立了一套完 (1)当年工程款,按当年新增营业收入的90%确定回 善的“两金”清 款责任额(由于每年十二月份款项须到次月方能回 收,故指标按13个月考核,按月换算约82%) 欠管控体系 (2)往年工程欠款,按年初余额的725%确定; (3)投融资类项目,按到期应收款的