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商业保理业务介绍及案例分析 1.保理定义： 保理是基于企业交易过程中订立的 货物销售或服务 合同所产生的应收账款，由商业银行或商业保理公司提供的贸易融资、销售分户账管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保等服务功能的综合性信用服务，它可以广泛渗透到企业业务运作、财务运作等各方面。只要有贸易和赊销，保理就可以存在，它适用于各种类型的企业。保理业务因其适应了提升国内、国际贸易竞争力的需要，已成为新兴的贸易融资工具，近年来取得了迅速发展，与信用证业务、信用保险一并成为贸易债权保障的三驾马车。 相关法规 《国际保理公约》《国际保理业务通用规则》《天津市商业保理业试点管理办法》 2. 保理业务的分类 （1）有追索权保理和无追索权保理。有追索权保理指保理方凭债权转让向供商融资后，如果买方拒绝付款或无力支付，保理商有权向供应商要求偿还资金。无追索权保理指保理方凭债权转让向供应商融通资金后，即放弃对供应商追索的权利，保理方独立承担买方拒绝付款或无力付款的风险。 （2）融资保理和非融资保理。融资保理是指保理方银行承购供应商的应收账款，给予资金融通，并通过一定方式向买方催还欠款。非融资保理指保理方在保理业务中不向供应商提供融资，只提供资信调查，销售款清收以及账务管理等非融资性服务。 （3）公开型保理和隐蔽型保理。公开型保理指债权转让一经发生供应商须以书面形式将保理商的参与情况通知买方，并指示买方将货款直接付给保理方。隐蔽型保理指供应商不将债权转让以及保理商参与情况通知买方，买方仍将货款付给供应商，供应商收到货款后转付给保理商。整个操作过程只在供应商与保理方之间进行。 此外，按照卖方的销售经营行为是否跨境、交易对手是否为境外可以分为国际保理与国内保理；根据服务主体不同，保理可分为由银行提供服务的银行保理和由商业保理机构提供服务的商业保理。 3、我国商业保理市场状况 据FCI统计，2011年，我国国际及国内保理业务量达到2749亿欧元，占全世界总量20154亿欧元的13.64%，是2001年总量的200余倍。目前中国加入FCI的会员已有25家。根据2012年前三季度数据，银行类中外资保理从业机构数增加到28家，办理国际保理业务总额为669.90亿美元。据业内人士预测，2012年中国国内保理业务量可望突破22,000亿元人民币，同比增幅15%以上；国际保理业务量可能突破900亿美元，再度上演50%以上高速增长的神话。 具体到商业保理方面，据不完全统计，2012年传统型商业保理（不包括第三方支付类、电子商务类及供应链融资类）营业额应在100亿元人民币以上。在中国服务贸易协会商业保理专业委员会的会员里面，至少有三家商业保理公司的营业额已突破20亿元人民币，且近年来呈现出高速发展的势头。 （单位：亿欧元，数据来源：FCI） 很显然，中国保理行业的主角依然是国有大中型银行， 商业保理公司在保理这出大戏中扮演的仍是跑龙套的小角色。反观国际保理市场，银行保理与商业保理市场的格局并非如此，在欧美，商业保理公司更加活跃，并取得佳绩。 4．商业保理业务模式 经过多年的摸索，商业保理公司已经初步探索出适合自己的发展模式，主要有以下两类： 模式一：以买卖双方的真实贸易背景为依托，通过三方之间的合作协议确定应收账款的转让，保理业务模式如下： ???业务操作流程如下： ①卖方以赊销的方式向买方销售货物； ②卖方将赊销模式下的结算单据提供给保理公司，作为受让应收账款及发放应收账款收购款的依据，保理公司将收到的结算单据的复印件提交给合作银行，进行再保理业务； ③银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司的账户中； ④保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账户中作为应收账款购买款； ⑤应收账款到期日，买方向保理公司偿还应收账款债权。 模式二：商业保理公司与卖方签订两方的暗保理协议，转让卖方对买方的应收账款，到期卖方再将应收账款回购，偿还保理公司的应收账款，保理业务模式如下： ???业务操作流程如下： ①卖方以赊销的方式向买方销售货物； ②卖方将赊销模式下的结算单据提供给保理公司，作为受让应收账款及发放应收账款收购款的依据，保理公司将收到的结算单据的复印件提交给合作银行，进行再保理业务； ③银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司的账户中； ④保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账户中作为应收账款购买款； ⑤应收账款到期日，卖方向保理公司回购应收帐，偿还应收账款债权。 目前市场主流的保理模式分为以上这两类，除此之外，有一部分保理公司在传统的明保理模式基础上还强调保理的坏账担保功能，在应收账款的处理中更加着重担保职能，因此这些保理公司与再担保公司之间形成了合作，将应收账款的风险转