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话题五经营中不得不说的那些税 必备的税务知识 、增值税 二、企业所得税 、个人所得税 四、其他税费 为了营销博取销量和眼球,商家们都争相推出专属购物节,继天猫“双十一” 外,京东“6.18”,苏宁“4.18”、蝴蝶节、全民家居购等,让消费者们几乎每 个月都要剁手一次。购物节这一天,商家会进行大规模促销活动,促销手段也是 多种多样,有赠送礼品的,也有打折促销的,种类繁多,让消费者看花了眼。商 家忙于制造营销噱头,增加产品销量,创造巨额利润。与此同时,也要注意防范 风险,一方面要保证服务质量,另一方面也不能偷税漏税。 事件发生在2016年6月1日,杭州市国税局稽查局根据工作安排,对杭州市江 干区某家电大卖场2016年1月1日至2016年3月31日的纳税情况实施了税务稽查。这 家大卖场在春节期间进行了大规模的促销活动,比如:买电视机送自行车,买冰 箱送微波炉,买手杋送充电宝等。大卖场的第一季度营业额创造历史新高,取得 了不错的销售业绩。经过为期一个月的纳税检查,杭州市国税稽查局发现商场在 向顾客出售商品时,赠送的家电类商品木申报缴纳增值税,少缴纳税款高达120万 元。2016年7月1日,该商场收到稽查局的《税务处理决定书》和《税务行政处罚 决定书》,贵令该商场补交增值税税款,并加收相应滞纳金。该卖场对此非常困 惑,赠送的商品又没有获得收入,为什么还要缴纳增值税,并且担心此事会影响 企业纳税信用等级,带来不良的后果 案例思考】家电商场税收违规行为对你有何启示?为什么赠送的商品 也要计算缴纳增值税?如果你是该家电商场的老板,如何处理这个问题 ,有没有其他解决措施,可以不缴纳这部分税款? 案例启示】企业注册成立,开展生产经营,就必须依法纳税。家电商场收到 税务处罚,根本原因在于缺乏对税收法规的了解,没有做到依法纳税。作为一名 创业者,有必要熟悉相关税收政策,从而可以应对常见涉税问题。根据《增值税 暫行条例实施细则》第四条第八款规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿 赠送其他单位或者个人,视同销售货物。所以根据规定,赠送的商品要做视冋销 售处理,需要缴纳增值税。企业赠送礼品,本意是借此增加销量,提升利涧,但 是此举增加了税收负担,所以这种赠送礼品的销售方式是否恰当,值得商榷。对 于消费者而言,只关注是否能够支付相同的价款,拿到相同的产品。如果企业将 商品贈送模式,转变为捆绑销售模式,将主货物、赠送的礼品打包作为一个新商 品,并将两件商品开具在同一张发栗进行销售。对于消费者而言,此举没有任何 影响。但是,对于销售方而言,根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具休 问题的规定〉的通知》的规定:“纳税人采取折扣方式销售货物,如釆销售额和 折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税”,赠送的 礼品就不用再视同销售缴纳增值税。税收是企业必须考虑的重要因素,对于创业 者而言,税收负担的减少,即意味着经营收入的增加。 创业,无论是选择投资方向、经营范围,还是投资地 点,或是经营过程中的生产、购销、资金周转等都与税收 有十分密切的关系。税收是影响企业生产经营活动的重要 因素。创业者研究、策划创业,都不能忽视税收与其产生 的各种联系和影响,经营创办的企业更必须了解、掌握 些必备的税收知识。 税收是国家为了满 足社会公共需要,凭借 政治权利参与社会剩余 产品分配,强制地、无 偿地取得财政收入的一 种固定征收形式。 、增值税 ◆1.纳税人 增值税是以增值额为课税对象而征收的一种商品劳 务税,商品生产、批发、零售、进口环节普遍征收增 值税。凡在我国境内销售货物,销售服务、无形资 或者不动产,提供加工、修理修配劳务,以及进口货 物的单位和个人,都是为增值税的纳税人。根据纳税 人的经营规模以及会计核算健全程度的不同,增值税 的纳税人可划分为小规模纳税人和一般纳税人。 一、增值税 ◆2.征税范围 我国增值税的征税范围包括应税货物、应税劳务 和应税服务。具体包括生产、批发、零售和进口四个 环节的货物,加工和修理修配劳务,交通运输服务、 邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服 务、生活服务,以及转让的无形资产或销售的不动产 、增值税 ◆3.应纳税额的计算 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,采取购进 扣税法计算应纳增值税额。其计算公式为: 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额 我国增值税适用税率分为17%、13%、1%、6%和0等五种。 增值税基本税率为17%,适用于一般纳税人销售或进口货物,提供加 工、修理修配劳务;部分食品和支农产品适用13%低税率;营改增涉 及的部分行业适用的税率分别为11%和6%;出口商品税率为零 能力训练 【背景资料】 某电脑公司为增值税一般纳税人,本月购进笔记本10 台,取得增值税专用发票注明金额550