会计模拟实验合并报表.docxVIP

合并报表调整抵销分录 1、根据长期股权投资备查簿对被投资单位的净利润实施调整确认。调整因公允价值与账面价值的差异计提的折旧。 2、根据合并报表准则的规定，将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度在子公司所享有的 份额。 3、根据合并报表准则的规定，将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度收到子公司的现金 股利。 血 调幕分录 3 - -ft 金 V) -fl 金 百 + — 宙 t元 千 百 十 r 千W 7E 4 6 0 D 0 0 a D 0 0 0 0 U 0 .1 IJ z y F r r X Z / 7 / / / 八 / ￥ 4 ￡ 0 0 0 ] j 0 ￥ 4 0 C 0 0 0 0 a 4、根据合并报表准则的规定，将子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法，确认母公司本年度在子公司除净损益 以外所有者权益的其他变动所享有的份额。 抵销 录 1 71 甲 15 ￡ -F 7 厅 ￥ 元 切 二 卡 十 ~T 匍 2 U D Li L 0 0 a 0 U 1 6 : 0 匚 0 0 0 0 0 1 0 r 0 n D_ D Q iQ 年 1 □ 0 0 D 0 0 0 0 2 g 号 0 D 0 a 0 0 1 II ( 0 D 0 0 a 3 3 s 6 d D 0 D 0 0 1 G 0 D 0 0 0 0 音沖 ￥ 4 1 5 U II 0 0 ￥ 4 s- 1 5 0 0 a D 0 [ 6、编制长期股权投资与子公司所有者权益变动表的抵销分录。 打吸 抵销 分 录 5 2 - 报表顶旦 賃才金狼 E 千 IH 吁 千 百 h 元 F. 千 ￥ IT 千 十 元 审 ■ 7 ■I 6 0 I) 0 0 Q 0 J胃M干扰盍 1 J 0 0 0 0 0 □ 0 0 1 □ 0 U o 0 0 D II 刮題那己琵廝百舌t欢稣 琵理己 0 0 0 L 0 0 :i 0 非分自L」k击表 2 g 5 n 0 D 0 -1 0 — 上 ■- --■ k -- 产-■ 一 ★ 才 — 一 帯十 * g q S 0 0 0 n 0 0 5 n Q 0 0 n fl 7、母公司在本年度个别资产负债表应收账款 475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公 司对该项应收账款计提坏账准备金 250000元。子公司本年度个别资产负债表中应付账款 500万元系本年度向母公司的 应付账款。本项目编制内部应收、应付款的抵销分录。 8母公司在本年度个别资产负债表应收账款 475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公 司对该项应收账款计提坏账准备金 250000元。子公司本年度个别资产负债表中应付账款 500万元系本年度向母公司的 应付账款。本项目编制内部应收款计提的坏账准备的抵销分录。 抵销分录 笳4 报赛顶目 方盂 甲 甲 下十 片 + 储‘甘 丄 + 2 5 a 0 0 0 ° : 宴严㈱a损头 a n □ 0 0 0 / / Z / / / / / / / r* ￥ 6 - □ 「 D a o ￥ 2 a n a D n o 9、母公司个别资产负债表预收账款 1000000元是子公司的预付款。本项目编制内部预收、预付款的抵销分录。 丁心 抵销分 录 … ft万虽前 ■J -1L 十 -f- 3 十 7T 亠 上 芍 十 曲 过曲勒垃 1 D 0 0 C 0 ] 0 1 II □ n a n □ ■| n / / / / / Z z ./ / / / r / r / Z r / ￥ 1 D 0 0 0 C 0 0 0 ￥ 1 0 0 19 Qi 0 0 21 0 10、母公司将其账面价值 1300000元的固定资产以1200000元的价格出售给子公司作为管理用的固定资产，母公司因 该内部固定资产交易发生处置损失 100000元。子公司以1200000元作为该项固定资产的成本入账，对该项固定资产按 5年的使用寿命采用平均年限法计提折旧，预计净残值为 0，该项固定资产交易时间为 2010年6月29日，交易金额已 在当日全部付清。子公司对其实施了 6个月的计提折旧。本项目编制处置损失与固定资产原价中包含的未实现内部销 售损益的抵销分录。 抵销分录 1 根衣项目 谐 J 金3 胃金 忙■千 可十 千 匚十 元 忆 万 亠 -.1 1 0 0 o a o : *业外宝出 1 Q 0 g II II 1 ]| / / / z J / y / 1」 Z FT * 1 n a n r D n d * 1 0 □ a o a □ 11、母公司将其账面价值 1300000元的固定资产以1200000元的价格出售给子公司作为管理用的固定资产，母公司因 该内部固定