村级账务流程.docxVIP

账务处理 收入 r — 」 支出 月末对账 年末损益结转 转移支付收入 集体收入 同时收到财政局下发 的单位指标追加通知 单和预算拨款凭证（收 款通知）再入账 一般性支出所需报账 员提供：三联单和发票 （劳务费发票金额大 于等于5000元时必须 有合同；村干部报酬需 另附村干部报酬发放 表；以及村上开具的相 关支出证明） 厂每月25号扎帐后，停 止办理业务，进行账务 处理，月末及时与出 纳、银行对账单对账， 银行存款余额必须与 银行对账单保持一致 年终，将各类损 益类账户进行结 转，自动生成结 转凭证。 如收到某项转移支付资 金需做如下凭证 ： 借：银行存款-2011- XXX元 贷：补助收入—村干部报 酬 XXX元 补助收入-五保户补助 XXX元 补助收入-孤儿补助 XXX元 助收入—一事一议资金= 集体收入必须经过农经站 审核，在收到经办人提供 的银行业务处理后的现金 缴款单才能入账， 借：集体收入 XXX元 贷：发包收入—土地承包 费 XXX元 应体收入入账后，转入基本 户上交非税。上交非税后五 联单的用途：第一联我们做 账，第三联给银行，第四联 客户联（基本户做账用）， 第二、五联存根核销票据使 用。账务处理： 借：应收款----上缴财政土 地承包费 XXX元 贷：集体收入----土地承包 I费 XXX元 「上缴非税的土地承包费及 时向乡财打申请报告，申请 回来的账务处理