出纳和会计人员的职责与权限.pdfVIP

出纳人员的职责与权限 一、概念解释 出纳是会计工作的重要环节，涉及现金收付、银行结算等活动，而这些又直 接关系到员工个人、单位乃至国家的经济利益，一旦出现差错，就有可能造成无 法挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。 二、业务要点 根据《会计法》、《会计基础工作规范》等会计法规的规定，出纳人员具有 以下职责。 (1)出纳人员要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付 和银行结算业务，具体内容有以下几点。 ①出纳人员心严格遵守现金收支范围的规定，非现金结算的范围不得用现 收付。 ②遵守库存现金限额，对超限额的现金应按规定及时送存银行。 ③现金管理要做到日清月结，每日下班前应核对账面余额与库存现金余额， 发现问题须及时查对。 ④银行存款日记账与银行对账单要及时核对，如有不符，应立即通知银行调 整。 (2)出纳人员要根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，须 严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证， 按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇出纳业务。外汇