5.1-管理、风险与法规遵守习题.pdfVIP

5.1 管理、风险与法规遵守 1.内部会计控制隐含的基本概念包括以下内容： •系统成本不应超过预计获得的收益。 •控制程序整体影响不应妨碍工作效率。 下列哪一项确认这两种因素？ A. 合理保证。 B. 局限性。 C. 管理责任。 D. 数据处理方法。 【答案】A.合理保证确认系统成本不应超过预计获得的收益，并且控制程序整体影响不应妨碍工作效率。 2.1992 年颁布的内部控制整合框架，包括五个相辅相成的部分，其中包括控制活动。下列选项不是控制活 动 A. 适当的职责分离。 B. 风险管理。 C. 独立审查。 D. 适当的文件和记录。 【答案】B. 控制活动是建立和实施的以确保风险应对得以有效执行的政策和程序。1992 年颁布的内部控制整合框架模 型，列出了六个控制活动： 1. 权力和责任的分配（工作描述）；2. 交易授权系统 ；3. 适当的文件和记录 4. 资产安全 ；5. 独立审查 ；6. 适当的职责分离 3.下列哪种分发员工工资的方法为组织提供了最佳的内部控制？ A. 由人力资源部门的代表直接向员工发放工资。 B. 直接向每个员工的个人银行账户汇款。 C. 将工资交付给各部门主管，主管再向其部门的员工直接发放工资。 D. 由工资负责经理直接向员工发放工资。 【答案】B. 发放员工工资的最佳内部控制程序是将工资直接汇到员工的个人银行帐户，这使得组织能够控制薪资发放 流程。 4.下面哪一个是监测控制的例子？ I. 内部审核 II. 审计委员会审查 III. 管理审查 A. I ． B. III ． C. II ． D. I，II，III ． 【答案】D. 监测控制的目的是确定控制系统是否像设计一样发挥作为。它的作用性被管理层、审计委员会和内部审计 人员监测。 5.下列哪些是审计委员会的责任？ I.协助选择会计方法和政策。 II.提供内部控制程序文件。 III.签署季度和年度财务报告。 IV.选择审计师并批准审计师薪酬。 1 / 10 5.1 管理、风险与法规遵守 V. 审查审计师改进内部控制的建议。 A. I，III，IV，V ． B. I，II，III，IV，V ． C. I，II，III ． D. I，IV，V ． 【答案】B 审计委员会执行以下任务： • 审查公司的内部控制结构 • 协助选择会计方法和政策 • 审查季度报告 • 选择审计师以及批准审计师薪酬 • 审查审计计划 • 审查审计师改进内部控制的建议。 • 审查审计报告和经审计的年度报告。 6.下列哪些属于管理层的责任？ I. 协助进行会计方法和政策的选择。 II.内部控制程序的文档记录。 III.签署季度和年度财务报告。 IV. 选择审计师并且批准审计师薪酬。 V.审查审计师改进内部控制的建议。 A. 只有I，II，III 和V 。 B. 只有I，III，IV 和V 。 C. I，II，III，IV 和V 。 D. 只有I 和IV。 【答案】A 管理层必须就内部控制结构和程序的有效性，在年度报告公布之前的90 天内归档内部控制程序，并且提供 书面的评估。此外，管理人员必须签署季度和年度财务报告，首席执行官必须签署纳税申报单。董事会审计 委员会要选择审计师并且批准审计师薪酬。 7.萨班斯-奥克斯利法案有多个条款涉及管理人员的相关责任，即： A. 首席财务官所需要的教育。 B. 购买证券。 C. 长期的战略规划。 D. 内部控制和外部报告。 【答案】D. 2002 年的萨班斯-奥克斯利法案的404 条款，要求管理层建立和记录内部控制程序，在年度报告发表前90 天内提供相关的书面评估，该评估要涉及内部控制结构和程序的有效性。该法第 906 条要求：财务报表要 得到管理层的认可。 8.满足1977 年国外腐败行为法案规定的上市公司应该有一项合规