财务法律风险防范.pdf

财务法律风险防范 一、财务管理、税收及其法律风险 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，简单的 说，就是与“钱’打交道的活动。这些活动主要有融资活动、投资活动、会计核 算、税收筹划、利润分配、破产清算等。 企业不论规模大小，这些与“钱”打交道的活动都会潜在着一定的法律风险，因 此要做好法律风险的防控工作。 二、财务管理不当行为分析 （一）民间借贷及非法集资 民间借贷是指企业与自然人之间和非金融企业之间的债权债务关系。民间借 贷在我国十分盛行， 但也容易引发大量的非法集资案件。 由于中小企业在融资方 面异常困难，导致其不得不游走于“民间借贷”与“非法集资”之间，企业稍有 不慎，其借贷行为合法性就会无从保障，甚至会坠入刑事责任的“深渊”。 1 、非金融企业之间的借贷合同因违反有关金融法规的规定，其借贷合同常 常会被确认为无效合同。 2 、非法集资是受法律禁止的：《商业银行法》规定：“未经中国人民银行 批准，擅自设立商业银行，或者非法吸收公众存款、变相吸收公众存款的，依法 追究刑事责任” ； 《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干 问题的解释》，非法集资需同时具备“四个条件”：