流动负债W-02应付票据审计程序表.pdf

索引号: (审计机关名称) 应付票据审计程序表 被 审 计 企 业 : 页次: 审计程序 执行情 工作底稿 况说明 索引号 1．取得或编制应付票据明细表，复核其加计数是否准确, 并与明细帐、总账和报表有 关项目进行核对。 2．实施分析性复核。 3．抽取应付票据进行函证。 4．抽查明细账、应付票据备查簿、记账凭证及原始凭证 （1）抽查购货合同、购货发票等原始凭证，检查本期增加的应付票据业务是否真实， 会计处理是否正确，支付银行承兑汇票的手续费是否计入财务费用。 （2）检查偿还应付票据的数额是否准确，会计处理是否正确。