流动负债应交税金增值税明细审计程序表.pdf

索引号： （审计机关名称） 应交税金－增值税明细审计程序表 被 审 计 企 业 ： 页次：1 审计程序 执行情 工作底稿 况说明 索引号 1．检查增值税纳税资格、计税凭单 （1）检查增值税纳税资格证书，了解企业增值税缴纳情况 ①确定企业纳税人性质。 ②确定适用税率、抵扣金额和方式。 （2）检查被审计企业的计税凭单 ①检查购入货物或接收劳务的一般业务，是否具有增值税专 用发票，所购商品金额与所适用税率计算的增值税款是否一 致，有无用普通发票作为增值税进项税额申报抵扣。 ②核对进出口合同、海关签发的完税证明、代理机构名称和 增值税发票，检查进口业务扣税和记帐的依据是否合规，是 否具有注明增值税额的海关完税凭证。检查被审计企业有无 因进出口渠道不合法无法取得合规增值税发票，而通过一些 企业虚开