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经济师中级考试 , 工商管理专业知识与实务财务管理 精品汇编资料 内部真题资料，考试必过，答案附后 第八章 财务管理 本章结构 章节 内容 第一节 财务管理概述 财务管理的内容、环节、目标与社会责任 第二节 财务管理的内容 筹资管理、投资管理、营运资本管理、利润分配管理 第三节 成本费用控制 成本费用项目、成本费用控制方法 第四节 财务分析 财务分析概述、主要财务报表、财务比率分析 第一节 财务管理概述 本节结构 财务管理的内容 财务管理概述 财务管理的环节 财务管理的目标与社会责任 一、财务管理的内容 财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是组织财务活动、 处理财务关系的一项综合性管理工作，包括筹资管理、投资管理、营运资本管理、 利润分配管理等内容。 （一）财务活动 企业财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列企业资金收 支活动的总称，它贯穿于企业经营过程的始终。 （1）筹资活动。企业筹集资金，表现为企业资金的流入。企业偿还借款、支付 利息、股利以及付出各种筹资费用等，则表现为企业资金的流出。 （2 ）投资活动。投资活动是企业筹资的目的，是将筹集的资金投放于企业的经 营活动。企业无论进行哪种方式的投资，都会引起资金的流出，同时收回利润或投 资收益时，又形成了资金的流入。投资引起的资金流入和流出构成了企业的投资活 动。 （3 ）资金营运活动。企业要采购材料或商品，还要支付工资和其他营业费用， 当企业把产品或商品出售后，可取得收入，收回资金。企业经营过程中产生的资金 收支，是企业经营引起的财务活动，简称为资金营运活动。 （4 ）分配活动。企业营业利润的分配。 利润总额首先要按国家规定缴纳企业所得税，按我国现行公司法规定，税后利 润的分配顺序依次为按 10%比例提取法定盈余公积金、 提取任意盈余公积金、 向股东 （投资者）支付股利（分配利润） 。 （二）财务关系 企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关 系，主要包括企业与政府、股东、债权人、投资者、债务人和职工及企业内部各单 位之间的财务关系。 二、财务管理的环节 （一）财务计划与决策 （1）财务预测与计划。 销售百分比法：假定资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计 销售收入和相应的百分比测算各类资产及总资产、各类负债及总负债，然后确定筹 资计划的一种财务预测和计划方法。 （2 ）财务决策。财务决策是按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对 各种备选方案进行比较和分析，从中选出最佳方案的过程。财务决策是财务管理的 核心。 财务决策按决策内容可以分为投资决策、筹资决策和股利分配决策。 （二）财务预算与控制 1. 财务预算 它是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实。财务预算的方法主要包括 增量预算与零基预算、固定预算与弹性预算、定期预算和滚动预算等。 （1）增量预算法与零基预算法。 按出发点的特征不同：增量预算法和零基预算法。 增量预算法又称调整预算法，是以基期水平为基础，分析预算期业务量水平及 有关影响因素的变动情况，通过调整基期项目及数额，编制相关预算的方法。 缺点：当预算期的情况发生变化时，预算数额会受到基期不合理因素的干扰， 可能导致预算不准确，不利于调动各部门达成预算目标的积极性。 零基预