企业内部审计的研究 .docVIP

经典专科、本科、硕博、研究生、期刊毕业论文 仅供参考 精心整理 仅供参考 勿用作商业用途 企业内部审计的研究——以三泰公司维尼纶厂为例 摘要：内部审计是一种独立的、客观的保证与咨询活动，目的在于增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计为了满足管理层的需求而不断发展。最有效的内部审计将管理层和组织的目标作为他们自己的计划和活动的中心，做到审计目标与管理目标一致。内部审计对自己的定位是在管理层认为对组织的成功最重要的领域创造尽可能大的价值。企业的规模越大，其系统越复杂，内部审计的作用也就越重要。本文以内部审计的内涵、职能以及作用出发，对企业在管理过程中遇到的内部审计的问题进行研究，并提出对策，然后以三泰公司的维尼纶厂的物资采购为例对内部审计进行更深入的研究。 关键字：企业内部审计 问题 三泰股份公司 内部审计的内涵、职能以及作用 内部审计的内涵 美国会计学会将其定义为：“一个系统的过程，它客观的收集和评价有关经济活动与事件的断言，以证实这些断言与既定标准的吻合程度，并将其结果传达给感兴趣的使用者。”内部审计是独自的监督和评价企业经营活动状况是否真实、是否有效，是否合法等的行为，有利于促进加强企业的经济管理，实现目标。内部审计的内涵包括了目标、职能、本质等，这些都是组成内部审计结构缺一不可的。这样的一个定义足够可以揭示内部审计的实质。 （二）内部审计的职能 内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能，并反映出内部审计的本质。内部审计职能随着审计目标的变化而变化，并为实现审计目标服务。企业需对影响企业经济效益的一切因素都要进行深入分析和科学评价，而这不仅仅只是需要内部审计的监督职能，还需要其他职能共同作用才行。所以内部审计应该把作用发展到企业的供应、生产、销售等各个环节，直到企业的经营策略能够得到广泛的开展应用，内部控制制度得到落实，经济效益得到提高，社会责任的审评得以通过，然后在这样的基础上还能够履行评价这一内部审计只能。也就是说通过审核检查，要评定被审单位的预算决策等方案是否可行，经营情况经济业务是否按照原定的计划和目标进行，经济效益是提高还是降低以及内部控制制度是否健全、有效等，对其提出有建设性、可行的意见和建议，是的企业的经营管理能够得到改善，经济效益能够得以提高。除此之外，内部审计除了以上的两种职能外还有咨询、辅助等其他职能。 （三）内部审计的作用 内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审计在企业管理中的作用，是内部审计部门行使审计职能、完成审计任务，在实现审计目标过程中（或之后）产生的客观效果。主要包括几个方面：制约作用、防护作用、鉴证作用、参谋作用、促进作用和建设性作用。 1、约束强制作用。内部审计人员按照我国的法律及财经法规，以及本部门、本单位的有关规定，对部门及单位的收支情况以及各项经营业务的是否真实、合法、效益进行检查和监督，使得各部门单位在经营活动上有效合法的进行，对各项违反法律法规的现象进行约束强制，从而保护国家和单位部门的经济利益。 2、预防保护作用。内部审计人员通过对单位部门的经营活动及财政收支情况进行事前、事中和事后审计，对单位部门的内部控制制度是否健全、有效进行审计，加强预防措施、保护合法的制度、坚决杜绝违法犯罪的行为，维护单位部门的合法权益。 3、鉴定评证作用。由于改革的不断深入，各个部门单位都有较强的经济自助权，甚至各个部门单位的下属机构都随之会有较强的经济自主权。所以，内部审计必须在一定会计期间内对单位部门及其下属机构单位在经济效益方面、内部控制制度方面、财经收支的合法合理性等方面做出正确公平的鉴定和评价，特别是干部经济责任离任审计必须依靠具有独立审计的机构来进行公平公正客观的评价和鉴定。 4、参谋作用。经济的迅速发展，促使各个单位部门具有一定的经营自主权，领导进行经营决策的正确与否对与各单位部门的经营成败起 二、内部审计在企业管理中面临的问题 内部审计是现代企业管理的重要组成部分，对企业深化改革，为企业的发展壮大起到了激励作用。但在发展进程中日益暴露出一系列的亟待解决的问题。 1、内部审计机构设置不合理，附属关系不够清楚，具体业务缺乏指导。 西方国家企业的内部审计机构设置合理，但是隶属于董事会的审计委员会，直接对董事会负责，其他部门无权干涉，它的独立性相对较强。我国企业的内部审计机构表面上是对董事会负责，实质上有关机构及其部门的制约和影响，独立性较差，甚至有的企业的财务部门的领导兼任内部审计部门的领导，其监督的条例制度也就形同虚设。因此而导致隶属关系不清，监督不够的问题。与此同时，内部审计人员后续的教育制度不够健全，受到企业内部环境条件的限制，并且缺乏政府审计部门具体业务的指导。 2、重视