公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号-保险公司招股说明书内容.pdf

3 - 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 号 保险公司招股说明书内容与格式 特别规定 （2006 年修订） 第一条 为规范公开发行股票的保险公司 （以下简称“保险公司”）的信息披 露行为，保护投资者的合法权益，依据 《中华人民共和国公司法》、《中华人民共 和国证券法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规及中国证券监督管理委员会 （以下简称“中国证监会”）、中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”） 的有关规定制定本规定。 第二条 保险公司为首次公开发行股票编制招股说明书时，除应遵循中国证 监会有关招股说明书、财务报告的一般规定外，还应遵循本规定的要求。 第三条 保险公司应披露的风险因素包括但不限于下列内容： （一）利率变动风险； （二）保险公司确定保险产品的保险费率及计提各项准备金时采用的预定利 率、预定赔付率、预定附加费率、预定投资回报率等假设可能导致的定价不充分、 准备金计提不足等风险； （三）经营风险，即由于内部控制不完善或内部控制失效，或者由于不可控 的外部条件引起损失的风险，如保险代理机构、营销人员流失风险，非正常退保 风险，保险公司员工及代理人员损害保户利益导致公司信誉受损的风险，巨灾风 险，再保险业务相关风险等； （四）保险欺诈风险，即投保人、被保险人、保险代理人、保险经纪人、保 险公估人不遵循最大诚信原则，违反法定义务，向保险公司虚假陈述或隐瞒重要 事实等的风险； （五）投资风险，即保险公司投资组合面临的资产价值下降或未产生预期盈 利的风险； （六）资产与负债不匹配的风险，即保险公司资产与负债在结构上不相匹配， 对偿付能力造成不利影响的风险； （七）信息系统风险，即因信息系统不能正常运行、不完善等因素造成无法 正常进行业务处理、数据丢失，而可能给公司造成的损失或对经营业绩产生的不 利影响； （八）政策性风险，即因国家政策、法律法规变化而产生的风险，如因税收、 政府监管等方面政策的变化而产生的风险； （九）其他风险，即在上述风险因素之外公司面临的风险。 第四条 保险公司应披露我国保险行业基本情况，包括但不限于下列内容： （一）中国保险业概览； （二）行业特点及发展趋势； （三）保险业监管体系及主要法律法规。 第五条 保险公司应结合自身情况，披露但不限于下列内容： （一）发行人经营的主要保险业务类别的市场份额； （二）发行人在市场竞争中的主要优势和劣势； （三）发行人展业制度、营销人员及网络，以及保险代理情况等； （四）保险产品的研究开发情况及最近推出的主要新产品等。 第六条 保险公司应建立并披露公司内部控制制度，包括销售、核保、核赔、 再保险等业务控制；预算、费用管理、财务报告等财务控制；资金调度、投资决 策、投资风险管理等资金控制；信息技术、信息安全管理等信息技术控制。 第七条 保险公司应结合自身业务特点披露经营的主要保险业务类别及发展 规划，保险费率的制定原则及方法。个险业务应披露保户数量。 保险公司应分地区、主要保险业务类别披露最近三年及一期保费收入的构 成，并分析各地区、主要保险业务类别保费收入增减变动情况及原因。 保险公司应按主要保险业务类别披露赔付支出、手续费支出的构成，并分析 其增减变动情况及原因。 第八条 保险公司应结合自身业务特点披露计提准备金的种类、原则和方法， 按主要保险业务类别披露最近三年及一期期末各项准备金余额，分析其变动情况 及原因。保险公司应结合各类准备金的特点，说明准备金计提是否充分。 第九条 保险公司应按中国保监会有关规定披露最近三年及一期各期末偿付 能力情况，包括但不限于实际偿付能力额度、最低偿付能力额度、偿付能力充足 率。 最近三年及一期偿付能力额度和监管指标超出正常范围，保险监管部门提出 过异议的，保险公司应予披露并做出相应说明。 第十条 保险公司应披露再保险业务的相关政策及主要业务伙伴。 按主要分保公司分类披露最近三年及一期分出保费、分入保费及分保准备金 的计提情况及变动原因，并披露尚处有效期的重大分保事项的有关情况。对存在 超额赔款再保险等非比例再保险合同的，应单独披露。 再保险公司应按主要保险业务类别披露分保费收入、转分保分出保费。 财产保险