第三章增值税练习题及答案.docx

第三章 增值税练习题 一、单选题 1、 增值税暂行条例于2008年“月5日国务院第 （） 条例公布之日开始 B.2009年月1 H 1 H起 C.分地区规定不同起始时间 D.以上都不对 2、 本次我国的增值税转型改革是指（ ） 生产型增值税转变为消费型增值税 消费型增值税转变为生产型增值税 生产型增值税转变为收入型增值税 收入型增值税转变为消费型增值税 3、 下列关于新增值税说法正确的有（ ） 增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税 34次常务会议修订通过并公布， 新条例实施时间为 纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣 一般纳税人外购货车的进项税可抵扣 小规模纳税人也可以抵扣进项税 4、 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增 值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（ ） 有形货物 B.动产货物 C.有形动产货物 D.包括有动产货物以及部分无形资产 5、 下列适用 17%税率的货物有（ ） 粮食、食用植物油 影像制品及电子出版物 图书、报纸、杂志 D .金属矿采选产品 6、 根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ 从销售方取得的增值税专用发票 B .从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者取得的销售发票 废旧物资收购发票或普通发票 7、 按新增值税法规定，增值税的征税对象是（ ） 销售收入 B.增值额 C.销项税额 D.进项税额 8、 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注的运输费 用金额和（ ）的扣除率计算的进项税额。 17% B.13% C.10% D.7% 9、 增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（ ） 购进的货物直接用于非应税项目 上月购进的货物用于非应税项目 购进的货物用于对外投资 购进的货物用于生产过程 10、 下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（ ） 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 购进固定资产 11、 下列情形可以开具增值税专用发票的有（ ） 向消费者个人销售货物或者应税劳务的 销售货物或者应税劳务适用免税规定的 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 D .销售机器设备给企业作为固定资产的 12、 下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（ 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出 经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 未向非固定业户销售货物或者应税劳务， 应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税， 销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的， 由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征 税款 未向 扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 13、 下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（ ） 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构 境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构 D .以上都不对 14、 关于混合销售行为的税务处理正确的是（ ） A. 从事货物的生产、 批发或者零售的企业、 企业性单位和个体工商户的混合销售行为， 视为销售货物， 应当缴纳增值税 其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税 应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税 D .建筑业外的混合销售行为， AB 都正确 15、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务， 为混合销售行为。 下列关于增值税混合 销售行为说法不正确的是（ ） 非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化 体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为， 应当分别核算货物的销售额和非增值税 应税劳务的营业额， 并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税， 非增值税应税劳务的营业额不缴纳 增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为， 应分别销售货物销售额和建筑业营业额 分别征收增值税和营业税 混合销售行为合并征增值税或营业税，一律不能分开核算分别征增值税和营业税 16、 纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是（ ） 从事货物的生产、批发或者零售的企业、 企业性单位