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公司财务控制体制 一、财务管理体制 (一) 适度集权 财务管理适度集权，其中筹资权、对外投资权、对外担保权，大额固定资产 购置权、大额资金的管理权、预算管理权等划归公司统一行使；销售定价权、日 常成本费用开支审批权等权力划归公司各相关职能部门，公司通过预算管理进行 控制。 (二) 严格监管 明确划分各责任中心的责任成本，将控制责任层层落实，并由公司统一监控。 (三) 全面考核 1. 为了防止各职能部门过分关注局部利益和短期利益，必须对各责任中心 进行全面的考核。 2. 对各责任中心的考核要以预算管理为基础，以增加经济效益为目的。 (四) 兑现奖惩 为了真正建立有效的激励机制，必须制定相应的奖惩制度，根据考核的结果， 兑现奖惩。 二、财务组织机构设置及人员安排 为保障公司财务管理工作的正常开展，各项财务管理制度能够得以贯彻，必 须建立具有相对权威的财务管理部，负责公司会计核算和财务管理工作。财务部 经理由总经理直接领导，对总经理负责。 财务部内部机构设置及职责分工见 《会计制度——财务职责分工细则》。 三、建立财务开支审批管理制度 (一) 财务开支审批管理范围及审批权限 财务开支分为资本性支出、日常成本费用开支及其他项目支出，其中资本性 支出包括对外投资、固定资产购置等项目；日常成本费用开支包括支付货款、差 旅费、办公费用、广告宣传、工资、福利、奖金及其它费用等项目。按照金额大 小分别公司相关部门经理、主管副总经理、总经理审批。 (二) 财务开支审批方式 通过预算管理制度对公司经营活动进行控制，确保成本费用开支、资本支出 在预算控制范围之内，对预算内的支出项目由各级审批机构按审批权限审批执 行。 对于预算外的支出项目按照预算管理过程中的“例外事项”加以管理。其审 批程序需要经过申请、审核和批准三个程序。 1. 预算外支出项目的提出 由相关部门提出开支申请，经主管副总经理审批后，向公司总经理提出书面 报告，阐述预算外支出项目内容及其必要性，以及预算外项目支出对年度预算目 标的影响。 2. 预算外支出的审核 公司预算外支出项目一律由公司总经理进行初审，必要时报公司董事会或股 东会审批。 3. 预算外支出批准 公司预算外支出经公司总经理、董事会或股东会审议批准，由公司财务部负 责办理。 四、建立完善内部控制制度体系强化财务控制 (一) 有效的内部控制制度应当满足的条件 1. 能够保证业务活动按照恰当的授权进行； 2. 能够使所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间及时进行记录， 保证会计资料的真实、完整； 3. 有利于贯彻既定的管理方针，提高经营管理效率； 4. 有利于通过检查有关数据的正确性和可靠性、确保内部控制制度的有效 实施。 (二) 为达到以上控制目标需做到以下方面 1. 完善财务部内部管理制度，规范会计核算流程，保证会计核算真实、合 法。 为建立健全公司财务控制体系，需完善如下会计控制制度： 1) 财务部职责分工实施细则 2) 会计人员交接手续规范 3) 主要会计政策、会计估计指引 4) 会计凭证和会计账簿管理 5) 会计档案管理规范 6) 会计监督制度 7) 会计电算化管理制度 8) 财务报告指引 2. 健全重大经济业务事项的决策和执行程序，做到决策的科学化、程序化， 实现透明度管理。 公司重大经济业务事项主要包括四方面，即投资、资产处置、资金调度和其 他重要经济业务事项。为做到科学决策，规范运营，公司需建立和完善以下制度： 1) 货币资金管理制度 2) 应收款项管理制度 3) 存货管理制度 4) 票据管理制度 5) 投资管理制度 6) 固定资产管理制度 7) 筹资管理制度 8) 收入管理制度 9) 成本费用管理制度 10) 利润分配管理制度 11) 财务分析管理制度 12) 对外担保管理制度 13) 内部控制循