财政税收法名词解释及简答.pdfVIP

名 词 解 释 1、税务登记。 答：税务登记，又称纳税登记，是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期 间发生有关变动时，在法定时间内就其经营情况向所在地的税务机关办理 书面登记的一项基本制度。 2、资源税。 答：资源税从理论上讲是国家对开发、利用其境内资源的单位和个人，就 其所开发、利用资源的数量或价值征收的一种税。 资源税按其性质，可分为一般资源税和级差资源税两大类。 3、国有资产收益。 答：国有资产收益是指国家凭借资产所有权取得的各种收益的总称，既包 括经营性国有资产收益，也包括非经营性国有资产收益和资源性国有资产 收益。狭义国有资产收益是指经营性国有资产收益。 4、一般性转移支付。 答：政府间财政转移支付是指政府间财政资金的无偿流动，通常是上级政 府对下级政府的资金转移，有时也包括下级政府对上级政府上解以及地方 政府之间的资金转移，简称转移支付或财政转移支付。 根据转移支付的目的不同可以将其分为一般性转移支付和专项转移支付。 一般性转移支付时不附加任何条件的转移支付，接受资金的政府可以根据 其自身的苑自由使用相应的资金。 5、关税。 答：关税，是指以进出关境的货物或物品为征税对象，以其商品额作为计 税依据的一种税。关税也是商品税的一种。 6、政府性基金。 答：政府性基金，在德国和我国台湾地区称为“特别公课” ，是政府基于 特定的政策目的， 或为弥补财政收入的不足， 针对特定人或不特定人征收， 并设定特定用途的一种费用。 7、财政投资。 答：财政投资是指具有财政投资权的主体将财政资金投入生产性和建设性 项目以实现一定财政目的的活动。 8、国债。 答：国债是国家公债的简称，是指中央政府基于履行公共职能等目的以自 身信用为担保而依法向社会公开发行的并按约定承担还本付息责任的一 种债。 简答 一、税法的渊源主要有哪些？ 答：法的渊源，简称法源。是指由什么国家机关制定或认可，因而具有不 同法律效力或法律地位的各种法律类别。税法的渊源，就是指税收法律规 范的存在和表现形式。税法有正式渊源和非正式渊源。 二、税法的正式渊源 就中国而言，作为税法渊源的制定法主要有以下规范性文件： 1. 宪法。宪法规定了国家的根本制度和根本任务，是国家的根本大法，具 有最高的法律效力，是税法最重要的法律依据。根据《中华人民共和国宪 法》第 56 条规定，可见宪法是税法的重要渊源。 2. 法律和有关规范性文件。这里指的法律是指狭义上的法律。 3. 行政法规和有关规范性文件。 4. 部、委规章和有关规范性文件。 5. 地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件。 6. 自治条例和单行条例。 7. 条约。 8. 法律解释。 三、税法的非正式渊源 与正式渊源不同，税法的非正式渊源不能作为税收执行和司法的直接依据， 但也具有一定的参考价值。在我国，税法的非正式渊源主要是指判例、习 惯、税收通告和一般法律原则或者法理。 四、各国对于税收收入权的划分有哪几种基本方法？ 答：税收收入权一般包括税收收入的设立权即税收立法权、税收征收权和 税收享用权。 由于各国政治经济体制的不同，在税收立法权的分配问题上也有不同的制 度。一般来讲，各国关于税收收入权的划分的基本方法包括以下几种： （1） 税额分割法。 （2）税率分割法。 （3）税种分割法。 （4 ）税权分割法。 五、应当办理个人所得税纳税申报的纳税人主要包括哪些情形？ 答： 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十六条 纳税义务人 有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： （1）年 所得 12 万元以上的； （2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金 所得的； （3）从中国境外取得所得的； （4 ）取得应纳税所得，没有扣缴义 务人的；（5）国务院规定的其他情形。 ?年所得 12 万元以上的纳税义务人， 在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。 六、比例税率包括哪些类型？ 答：比例税