X年度CPA教材《经济法》》第05章证券法.pdf

注会之家：专注CPA，分享成长！ 第五章 证 券 法 第一节 证券法的基本理论 一、证券的特征与分类 （一）证券的概念和特征 1．证券的概念 证券的概念有广义和狭义之分。广义的证券是指以证明或者设定权利为目的而制成的凭 证，一般包括财物证券 （如货运单、提单等）、货币证券 （如支票、汇票、本票等）、资本 证券 （如股票、公司债券、证券投资基金份额等）、证据证券 （如借据、收据等）和资格证 券 （车票、电影票等）等。狭义的证券仅指资本证券。我国 《证券法》规定的证券为股票、 公司债券和国务院依法认定的其他证券。根据国务院有关规定，其他证券主要是指证券投资 基金和证券衍生品种等。本章所指的证券仅指我国《中华人民共和国证券法》（以下简称《证 券法》）认可的证券 （以下简称证券法上的证券）。 2．证券的特征 证券法上的证券与其他证券相比，具有以下特征： (1)是一种投资凭证。它是证明投资者投资和投资权利的载体，投资者依据它可以享有 其代表的一切权利，如：分红权、还本付息权、参与股东大会权等等。 (2)是一种权