XXXX税收新政及年终决算风险防范.pptx

2012年税收新政解析部分 ;营改增专题;1．原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。 2.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。 ; 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （1）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。（2）接受的旅客运输服务。 （3）与非正常损失的购进???物相关的交通运输业服务（4）与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。 ;营改增未来展望 分税制的未来;税控设备与维护费增值税与会计处理一般纳税人会计处理;小规模纳税人会计处理;卖矿要交营业税问题财税〔2012〕6号;搬迁补偿款企税专题;核定与查帐可否兼容？总局2012年27号公告;冀地税发（2009）48号;重要的15号公告若干重大问题;15号公告;15号公告;证券经济人之45号公告;年终结帐之企业所得税专题;年终结帐发票问题;1、自查发现假发票如何补救 2、当年票据的入账时效 3、企业汇算清缴结束之后取得以前年度发票的税务处理 4、入账票据的自查重点 5、在审核入账发票时应注意的关键点 6、如何防止取得虚开或代开的发票 7、如何应对客户异常开票要求;企业所得税有哪些收付实现制项目;河北地税2011年1号公告;冀地税发（2009）48号;业务招待费和广告宣传费;河北国税地税2012年第1号;买一赠一会计与税收处理;举例;财政拨款等不征税收入的处理;冀地税发（2009）48号;化私为公;通讯补贴问题;河北省地方税务局关于个人所得税若干业务问题的通知冀地税发〔2009〕46号;差旅费补贴问题;河北省地税局2011年1号公告;关联方利息处理问题;《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第三十条规定：“实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。” ; 企业以明显不合理低价销售产品给境内非关联方，在企业所得税的处理上，税务机关可否按照公允价值调增其销售（营业）收入，补缴企业所得税？ 答：双方非关联关系，企业以低价销售不具备避税意图，属于企业正常定价，不需要纳税调整。 世上没有无缘无故的爱也没有无缘无故的恨; 捐赠专题;会计利润的理解 ;买一赠一不是捐赠;改建支出资本化问题;固定资产（不含房屋建筑物）的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出： （一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上； （二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 ;视同销售专题;税收优惠专题; 《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）文件第三条规定：“企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性确认，但每年必须对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致不符合减免税条件的，应停止享受减免税政策。” ;冀地税发（2009）048号;　　 6.安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资的加计扣除。 　　7.创业投资企业的投资额抵扣应纳税所得额。 　　8.固定资产加速折旧。 　　9.资源综合利用企业减计收入。 　　10.购置用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备的投资额抵免企业所得税。 　　11.软件、集成电路企业的税收优惠。 　　12.文化体制改革中转制的经营性文化事业单位税收优惠。 　　13.其他实行事先备案的企业所得税优惠政策。 　;　列入事先备案管理的企业所得税优惠事项，纳税人应于纳税申报之前，在规定的时间内向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，或者经税务机关审核后不予备案的，纳税人不得享受相应的企业所得税优惠政策。 ;（二）事后报送相关资料的范围 　　1.国债利息收入； 　　2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 　　3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 　　4.证券投资基金从证券市场中取得的收入，投资者从证券投资基金分配中取得的收入，证券投资基金管理人