资产负债表编制填写说明.pdf

资产负债表编制填写说明 1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2.本表“年初数”栏内各现数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本 年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项 目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法： （1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款等的 合计数。本项目应根据“现金”、“”银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目，反映小企业购入的各种随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超 过 1年 （含 1年）的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。本科目应根据“短期投资”科目 的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。 （3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业 银行承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已 背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披 露。字串8 (4)“应收股息”项目，反映小企业