公司治理及内部控制内部的环境.pptVIP

第七章内部环境 上古 锆縵币治國〃 教学目标 ■了解内部环境是内部控制的基础 ■熟悉内部环境的构成因素、因素之间的动态关 系以及国内外的差异 ■掌握组织架构、发展战略、人力资源、社会责 任和企业文化等企业层面控制的风险及应对 第一节内部环境概述 内部环境相关比较 ■制度阶段:内控环境问题的提出 结构阶段:内部环境的形成 控制环境成为内部控制三要素之 ■内部控制整体框架阶段:内部环境的发展 控制环境成为内部控制五要素之 企业风险管理框架阶段:内部环境的成熟 ■将“控制环境”重新赋名为“内部环境” 内部环境相关比较 SAsN5制环境指为对建立,加强或削弱特定政策、程 序及其效率产生影响的各种因素 控制环境是组织的基调,主导或左右着组织成员 cos092的控制理念。是其他内部控制要素的基础,决定 着控制的边界和结果。 内部环境包含组织的基调、营销组织中人员的风 COS004 险意识,是企业风险管理所有其他构成要素的基 础,为其他要素提供约束和结构 内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括 基本规范治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人 (5条) 力资源政策、企业文化等。 内部环境相关比较 结构经营管组织董事会授权与管理控内部人力资 阶段理理念结构 分配责制方法审计源政策 任的方 与实务 c0s092诚信与素质董事会管理哲组织责任分人力资 道德要求与审计学与经结构配与授源政策 委员会营风格 权与执行 cos004风险管风险董事会操守和对胜任管理方风险偏职责和人力资 理理念文化 价值观|能力的法和经好组织权限分源政策 承诺营模式结构配和实务 基本治理机构权责分内部人力资企业 规范结构设置」配|审计源政策文化 7 第二节内部环境的内容 一、组织架构 组织架构的内涵 组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东(大) 会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大 )会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机 构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求 的制度安排。企业要实施发展战略,必须要有科学的 组织架构。 ■主要包括治理结构和内部机构设置。 一、组织架构 组织架构的影响因素分析 《配套指引》 组发人社‖企 织展力会业 内部环境类 架战 责文 指引 构略源在花 《基本规范》 权内 责部资业 内部环境因素/ 设分审 构置配计政花 策 10