出纳岗位——基础知识.pptx

出纳岗位——基础知识 ;什么是出纳 ？; 出纳人员 是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。;出纳人员的执业要求;出纳的对象;出纳人员的主要业务;出纳人员工作要求;出纳岗位工作职责;出纳岗位工作职责;出纳与会计之间的关系;出纳与会计之间的关系;出纳人员应该遵守的职业道德 ;出纳人员应该遵守的职业道德 ; 除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点： 一是要廉洁自律。 　　清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。??　　;二是要坚持原则。 出纳人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，维护会计工作秩序的正常进行。 ; 出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤和腿勤。 口勤：不明白就问，多请示，多汇报； 手勤：经办业务要手勤，今日事，今日 毕，填制凭证、登记日记账，库 存现金日清月结，账实数相符。 ; 腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存现金要及时送存银行，经常与银行核对账目，以保证货币资金的安全。要遵纪守法、廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜；做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密，竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总体利益，全体员工利益服务的思想。 如果不能做到遵纪守法、廉洁奉公，甚至利用职业搞“近水楼台先得月”只会“一失足成千古恨”后悔一生。;出纳人员的配置;1、一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名（一般情况）。 2、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可以设兼职的出纳一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳一名，但兼职的出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 ; 3、一岗多人： 规模较大的单位，出纳工作量大，可设多名出纳，如分设管理收付的出纳和管账的出纳，或分设现金出纳和银行结算出纳等。;出纳工作流程;出纳工作流程;出纳工作的交接手续 ;第一阶段，交接准备。准备工作包括以下几个方面： 将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。 出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。 在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。 整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。 编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。;第二阶段，交接阶段。出纳员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。 现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现不一致时，移交人要负责查清。 出纳账和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责。 接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。 接交人按移交清册点收公章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）和其它实物。 接交人办理接收后，应在出纳账启用表上填写接收时间，并签名盖章。;第三阶段，交接结束。 交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交情册上签名或盖章。移交清册必须具备：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。;出纳业务账务处理基本程序;案例：某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本