各税种政策解读及实务操作.pptVIP

各种最新政解最实务操你中 的是点难点解 主讲:许明 第一讲流转税最新政策解读及疑点难点 解析 增乳最新就箭解 (一)资产重组流转税的会计处理与税务处理 【思考】甲企业将一个独立的矿区的所有资产(包 括采矿权、房屋建筑物、土地使用权、开采设备、 煤炭及与之相关的负债、人员)一并转让给乙企 业等。总计收取价款1000万元转让费。问:如何 进行税务处理? 第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解 析 (二)销售折让与销售退回的会计处理与增值 税处理及与企业所得税处理的不同点 【思考】2011年6月份,甲企业销售给乙企业 油品一批,开具增值税专用发票注明价款 100万元,增值税17万元。因乙企业购买的 数量达到合同约定的折扣条件,给予折扣2 万元,在发票的备注栏注明“折扣2万元, 实际收款115万元”。问:缴纳增值税和企 业所得税存在什么不同点? 第一讲流转税最新政策解读及疑点难点解 析 (三)如何利用信托资金进行项目建设开发从而达到 可以抵扣进项税额的目的 【思考】某煤炭企业2011年1月1日,因生产 经营需要一台大型设备,但流动资金困难, 采取如下方式解决资金问题: (1)由信托公司与大型设备供货商签订购货 合同,信托公司再与煤炭企业签订融资租赁 合同,租赁期限为5年,5年后,大型设备归 煤炭企业所有; (2)信托公司发行融资租赁资金信托计划, 从投资者那里筹得资金 第一讲流转税