税务代理实务模拟试题(四).pdf

2009年注册税务师考试辅导 税务代理实务 《税务代理实务》模拟试题 （四） 一、单项选择题 1.下列关于税务代理的法律责任表述错误的是 （） A. 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税 务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告 B. 税务代理违反规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳应纳税款、滞纳金外，对 税务代理人处纳税人未缴款50％以上3倍以下的罚款 C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理负连带责任 D.注册税务师执业期间买卖委托人股票的，由省税务局予以警告或处1000元以上1万元以下罚款 2.以下纳税人发生的情形中，不需要办理注销税务登记的情况是 （）。 A.纳税人被吊销营业执照 B.纳税人破产 C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关 D.纳税人改变经济性质 3.下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是()。 A.小商品市场向经销商批发商品 B.商场向消费者个人零售商品 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项 D.收购单位向农民收购烟叶支付款项 4.以下个体工商户，应当设置复式账的有 （ ）。 A.注册资金15万 B.注册资金在30万元 C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的 D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的 5.下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。 A． “应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税 B．纳税人收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记 “材料采购”等科目，贷记 “应交税费－－ 应交资源税”科目 C．企业缴纳的保险保障基金，应借记 “应交税费——应缴保险保障基金”，贷记 “银行存款” D．企业实际收到的先征后退的税款，应借记 “应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记 “营业 外收入” 6.防伪税控企业发生下列 （ ）情形的，不需要办理注销认定登记。 A.减少分开票机 B.增加分开票机 C.被取消一般纳税人资格 D.依法注销税务登记，终止纳税义务 1 第 页 2009年注册税务师考试辅导 税务代理实务 7.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某 国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为 （ ）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 8.某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得 （均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两 笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5 万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ） 万元。 A.300 B.305 C.308 D.316 9.非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中 “与转让房地产有关的税金”一栏填报时 应()。 A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报 B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土 地使用税合计数填报 C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花 税的合计数填报 D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契 税的合计数填报 10.复议机关收到行政复议申请后，应当在( )日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不 予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起( )日内，依法向人民法院提起行政诉讼。 A. 5 15 B. 7 15 C. 5 30 D. 7 30 二、多项选择题 1..下列属于税务登记证使用范围的有 （） A.开立银行账户 B.申请减税、免税、退税