出售固定资产的税务及账务处理的问题.pdfVIP

. 我司出售一台没有提完折旧的设备 .原值 170 万 已提折旧 50 万 卖出的价格是 100 万 价款 已经收到 并且开具了增值税普通发票给对方 4% 的税率 票而上注明的销项税金是 3.85 万 按当地政策这 3.85 万的税金减半征收也就是说实际在增值税纳税申报表上的数字是 1.93 万 . 分录是这么做的 : 出售时 : 借 : 固定资产清理 120 万 累计折旧 50 万 贷 : 固定资产 170 万 开票收款 : 借 :银行存款 100 万 贷 : 固定资产清理 96.16 万 应交税金 -应交增值税 3.84 万 (增值税票上销项的金额 ) 但申报表上减半 结转 : 借 : 营业