管理会计CH8全面预算.pptx

管 理 会 计;动物园的袋鼠;;;事后控制不如事中控制 事中控制不如事前预算 切勿“本末倒置”;管理的重心在经营 经营的重心在决策 决策的重心在预算;;没有计划经营就没有目标;;战略的基本框架; 第八章 全面预算;第一节 全面预算概述;全面预算的意义;全面预算的作用;;XX企业预算蓝皮书;全面预算体系—经营预算;全面预算体系---专门决策预算;全面预算体系---财务预算;全面预算的编制期;全面预算的编制程序;年度预算编制的基本流程;;第二节 全面预算的编制 ;一、企业战略目标的确定;经营预算、专门决策预算、财务预算的编制关系;二、经营预算的编制;销售预算的编制;[例] 某企业产销A产品，预测资料及预算结果如下：;;生产预算的编制;期初、期末、生产、销售的关系： 生产预算应按时间、部门、产品进行分解。 与制造业不同，零售企业编制存货采购预算。;[例]该企业单位产品A需要原材料X 2公斤，单价0.2元，材料Y 1公斤，单价0.15元。 2004年元月1日期初存货如下：产成品A3000件，单价5.3元；直接材料X和Y分别为6000和3000公斤。季末预计的产成品存货是下一季度销售量的30%。假定该企业没有在产品存货。生产预算如下：;直接材料预算的编制;材料进货量按照材料经济采购批量的方法确定。;[例]该企业季末的材料存货占下一季度生产需用量的30% 。;直接材料 Y;应交税金及附加预算的