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建筑单位分公司内部管理制度 - 某建筑安装有限公司分公司财务管理内控制度 第一章 总则 一、 为加强分公司内部管理～规范企业各项经济行为～保护资产的安全与完 整～防范各种经营风险和财务风险～根据国家有关财务管理规定及总公司相关规定 制定本制度。 二、 企业内部控制的基本要求是 : 严格遵守国家法律、法规和总公司的各项规 章制度 , 明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、处理和监督程序 , 明确划分 企业内部各部门～各岗位的职责和权限～建立严密的授权与审批制度 , 严格按照国 家统一的会计制度进行会计核算和会计监督 , 实施有效的内部监督和内部审计。 第 二章 预算管理 一、 分公司实行全面预算管理～把一切经济活动都纳入预算之中。编制完整 预算的单位应与实行会计核算的单位相一致。 二、 年度预算一般应包括以下内容 , , 一, 工程价款结算预算 : 应当列明所销售产品 , 或商品 , 、劳务的类别、数量和 销售收入～工程项目名称 , 类别 , 、主要工作量和工程价款结算收入～货款和工程款 的收回时间及数额。 , 二, 成本预算 : 包括总成本预算和分成本核算对象 , 产品品种、工程项目等 , 的 成本预算～应当列明每个成本项目的数额。各单位还 应当根据本单位的生产经营特点编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用 预算、机械使用费预算、其他直接预算和间接费用预算。 , 三, 管理费用预算 : 应当按照管理费用的核算项目分别编制～列明每项费用的 计算依据 , 开支项目、数量、费用标准或单价～下同 , 和金额。 , 四, 销售费用预算 : 应当按照销售费用的核算项目分别编制～列明每项费用的 计算依据和金额。 , 五, 财务费用预算 : 应当按照财务费用的核算项目分别编制～列明每项费用的 计算依据和金额。 , 六, 固定资产预算 : 应当分别固定资产的类别列明固定资产的增加、减少和折 旧数额。购建固定资产应列明其名称、数量、单价、金额及款项的支付时间。 , 七, 其他长期资产预算 : 包括临时设施、无形资产、递延资产等其他长期资产 的预算～应当按其类别列明其增加、减少和摊销数额。购建上述长期资产应列明其 名称、数量、单价、金额及款项的支付时间。 , 八, 现金预算 : 包括现金 , 合现金等价物。下同 , 的收入、支出、多余或不足、 资金的筹集与运用～应当编制预计现金流量表。 , 九, 预计损益表 : 按财务会计报告中的损益表 , 利润表 , 的内容编制。 , 十, 预计资产负债表 : 按财务会计报告中的资产负债表的内容编制。 三、预算编制的一般程序是 : , 一, 有关业务部门根据单位的长期规划或总体目标提出预算初稿。 , 二, 财务部门对各业务部门提出的预算初稿进行汇总、综合平衡～提出讨论 稿。 , 三, 将讨论稿提交办公会、党政领导干部联席会等一定的会议研究、审查。 , 四, 根据会议决议对预算进行修改。 , 五, 如有必要可再次召开会议研究。 , 六, 下达执行。 四、 各种预算的初稿分别由下列各业务部门编制 : , 一, 销售预算 , 工程价款结算预算 ,: 由销售或计划、经营部门编制。 , 二, 成本预算 : 由生产、计划和财务部门编制。 , 三, 管理费用预算 : 由各业务部门分别编制。 , 四, 销售费用预算 : 由销售部门编制。 , 五, 固定资产预算 : 由固定资产的管理部门分别编制。 , 六, 财务费用预算、现金预算、预计损益表、预计资产负债表 : 由财务部