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邮政局专业化经营财务管理和会计核算实 施方案 邮政局专业化经营财务管理和会计核算实施方案 根据《关于全面推进XX邮政专业化经营管理改革 的指导意见》有关要求，结合**邮政实际，制定专业 化财务管理实施方案如下： 一、 目的意义 为了配合全市专业化经营推行，加强专业化经营 的财务管理，正确核算和反映专业化经营成果。 二、 总体要求 专业实行市、县两级管理，市、县各专业要建立” 专业会计辅助帐”。本账是企业财务账的补充部分，以 邮政企业会计核算办法和专业会计核算办法为依据， 具体核算各专业财务经营活动。 市局计财部负责全市各专业会计核算，下达 各专业经营预算，参与专业的经营分析，指导、监督 各专业辅助核算和财务管理工作。 市、县各专业要设立核算人员，负责对本专 业收入、成本、库存、用户欠费及有关债权、债务进 行辅助核算。 专业化核算按照配比原则，收入项目是所有 属于本专业的各项收入，成本项目是与本专业直接相 关、界面清晰、便于核算的成本费用。 市、县各专业不单独开设收、支银行账户， 其资金管理按现行规定执行。 各专业购置固定资产，按市固定资产购置程序 购置，折旧也计入各专业核算账。 市局应对各专业财务收、支情况进行定期、不 定期检查，确保各专业经营成果的真实准确。 对超过规定时限的用户欠费，在专业化经营核 算中予以扣除。 专业核算不改变现行财务管理体制和财务管理 模式，不发生实际现金流动，不改变企业对专业经营 成果支配权。 专业核算遵守”双重管理、主体确认”的原则， 一是服从属地局、专业局的管理，二是以专业局为主 体，进行确认和考核。 三、实施安排 1、 纳入专业核算的范围 根据企业机构改革暂将6个专业纳入：函件、报 刊、集邮、电子商务、分销、代理金融。 2、 组织实施时间 XX年7-8月，制定方案，组织培训，调查基础数 据。 XX年9月，进行模拟核算，核算结果不纳入 XX 年绩效考核。 XX年起正式进行专业化经营收、支核算，并将核 算结果运用于绩效考核中。 四、收入管理 各专业收入依照按《中国邮政集团会计核算业务 分册》进行核算，并根据权责发生制原则确认，核算 流程按现行办法执行。包括主营业务收入、其他业务 收入、营业外收入。 各专业收入缴款时限与缴款渠道按现行方式执 行。 （三）各专业收入产生欠费时，要建立用户欠费 祥情表”，内容包括欠费时间、欠费事项、欠费单位、 欠费数额、清收责任人等。县局各专业中心”用户欠费 祥情表经与本局财务核对无误后，由专业中心负责人 签字报县局领导审签，并按月上报市局对口专业。市 局各专业汇总审核后，由专业负责人签字确认后按月 上报市局财务。 各专业不得虚报、隐瞒、截留收入，严禁设立帐 外帐，一经查实，不再计入专业考核收入，并按相关 规定处罚。 五、成本费用管理 纳入专业成本 与专业直接相关、界面清晰、便于核算的成本费 用纳入专业核算，主要包括职工薪酬、折旧费、修理 费、运输费、低值易耗品、印制费、业务费、管理费、 税金等。并按以下情况分别进行核算。 1、 各专业直接发生的费用，全额计入相关专业 专业属性明确，根据预算产生的费用，经专业签 字确认后计入专业帐内。 2、 与专业直接相关的费用，分摊计入专业。 与专业有直接联系但无法清分的成本费用，通过 分摊核算计入专业成本。包括职工薪酬、折旧费、修 理、低值品、印制费、业务费、管理费等。 未纳入专业成本 为了便于核算，对与专业非直接相关成本暂不分 摊，主要包括： 1、 市局机关、中心局等产生的成本费用 2、 县局邮件运输、封发、投递、信息中心、综 合管理等环节产生成本费用 分摊标准 分摊比例由市局统一制定，一年测定一次，并经 专业签字确认。对于特殊情况需修改分摊比例的，需 经专业重新确认。费用分摊结果必须经专业签字确认 后方可分摊入账。 1、 职工酬薪： 暂只对兼职人员和综合点人员酬薪进行分摊，兼 职按兼职专业上年度收入占比分摊，综合点按点上年 度各专业收入占比分摊纳入专业帐内。 2、 折旧费、水电费、房屋租赁费、物业管理费、 房屋修理费、房产税、土地使用税、材料： 暂只对专业部门和综合点发生的费用进行分 摊，分别按各专业占用房屋面积分摊纳入专业帐内。 3、 电路租金： 按各单位上年各专业收入占比分摊纳入专业账 内 六、核算流程 县局核算 市局核算 各会计、核算人员应对报销的原始凭证认真审核， 发现不符合财务制度规定的应予退回。 七、 收支差额管理 专业总收入减去专业总成本费用、专业营业税金 及附加、扣除专业用户欠费，即为该专业的营业收支 差额。 各专业营业收支差额计划由市局下达 八、 报表编制 市专业核算人员根据专业会计辅助帐，按月编报 专业月报表（专业收支差表、收入明细表、支出明细表、 用户欠费详情表），审核通过后上报市局计财。 九、 工作要求