郑州代理记账公司：应收账款管理不善五大问题.docxVIP

应收账款管理不善五大问题 代理记账、工商注册 财务咨询、审计汇算 首选金凯元好快记 应收账款是企业流动资产的一个重要 项目。随着市场经济的发展，商业信用的推 行，企业应收账款数额普遍明显增多，应收 账款的管理已经成为企业经营活动中日益 重要的问题。 郑州代理记账公司总结应收账款管理 不善的弊端： 降低了企业的资金使用效率，使 企业效益下降。由于企业的物流与资金流不 一致，发出商品，开出销售发票，货款却不 能同步回收，而销售已告成立，这种没有货 款回笼的入账销售收入， 势必产生没有现金 流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及 年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入 导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫 付股东年度分红。企业因上述追求表面效益 而产生的垫缴税款及垫付股东分红， 占用了 大量的流动资金，久而久之必将影响企业资 金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩 盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法 实现既定的效益目标。 （2）夸大了企业经营成果。由于我国 企业实行的记账基础是权责发生制（应收应 付制），发生的当期赊销全部记入当期收入。 因此，企业的账上利润的增加并不表示能如 期实现现金流入。会计制度要求企业按照应 收账款余额的百分比来提取坏账准备， 坏账 准备率一般为3%?5% （特殊企业除外）。如 果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准 备，会给企业带来很大的损失。因此，企业 应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收 入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增 加了企业的风险成本。 加速了企业的现金流出。赊销虽 然能使企业产生较多的利润，但是并未真正 使企业现金流入增加，反而使企业不得不运 用有限的流动资金来垫付各种税金和费用， 加速了企业的现金流出， 主要表现为： 企业流转税的支出。应收账款带来 销售收入，并未实际收到现金，流转税是以 销售为计算依据的，企业必须按时以现金交 纳。企业交纳的流转税如增值税、营业税、 消费税、资源税以及城市建设税等，必然会 随着销售收入的增加而增加。 所得税的支出。应收账款产生了利 润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须 按时以现金支付。 现金利润的分配，也同样存在这样 的问题，另外，应收账款的管理成本、应收 账款的回收成本都会加速企业现金流出。 对企业营业周期有影响。营业周 期即从取得存货到销售存货，并收回现金为 止的这段时间，营业周期的长短取决于存货 周转天数和应收账款周转天数，营业周期为 两者之和。由此看出，不合理的应收账款的 存在，使营业周期延长，影响了企业资金循 环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上， 致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材 料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。 增加了应收账款管理过程中的出 错概率，给企业带来额外损失。企业面对庞 杂的应收款账户，核算差错难以及时发现， 不能及时了解应收款动态情况以及应收款 对方企业详情，造成责任不明确，应收账款 的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散 落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该 按时收的不能按时收回， 该全部收回的只有 部分收回，能通过法律手段收回的，却由于 资料不全而不能收回，直至到最终形成企业 单位资产的损失。 最后，对于产品销售不畅的原因而造成 应收账款多的情况，这就要小心了，说明企 业的产品市场销路有问题，只能米用赊销来 消化库存，提高周转率，因此不管其他财务 指标变得有多漂兄也掩盖不了未来前景可 能变坏的信号。 以上由郑州代理记账公司整理总结。