关于分包工程的会计分录.pdf

关于分包工程的会计分录 我公司向甲方承包了一项工程 100 万, 已经为对方开据了发票且收到了对方货款 100 万元 ;我公司又将此工程 以 50 万元发包给乙方 ,并向对方支付了发包工程款 50 万元 ,现已经收到乙方开据的发票 ,请教各位高手 ,此会 计分录如何处理 .谢谢 ! 第一步 :开出发票时 借 :应收帐款 - 甲方 100 万元 贷 :主营业务收入 100 万元 第二步 :收到货款时 借 :银行存款 100 万元 贷 :应收帐款 - 甲方 100 万元 第三步 :分包给乙方并支付分包款时 借 :预付帐款 - 乙方 50 万元 贷 :银行存款 50 万元 第四步 :收到乙方开回的发票要如何做这个分录 相关资料 : 分包工程会处理方法 .doc 第一步 :开出发票时 借 :应收帐款 -- 甲方 100 万元 贷 :预收行款 100 万元 第二步 :收到工程款时 借 :银行存款 100 万元 贷 :应收帐款 -- 甲方 100 万元 第三步 :分包给乙方并支付分包款时 借 :预付帐款 -- 乙方 50 万元 贷 :银行存款 50 万元 第四步 :收到乙方开回的发票要如何做这个分录 借：工程施工 50 万 贷：预付帐款 -- 乙方 50 万元 工程完工结算，确认收入 借：预收账款 贷：工程结算收入 工程完工结算，确认成本 借：工程结算成本 贷：工程施工 列支到工程施工 -合同成本 -分包成本或劳务费 施工企业， 按照新会计准则规定， 通常每月根据确认的产值确认收入， 年底根据确认的数额 确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入 工程“ 施工 —— 合同毛利 ”科目， 主营业务收入“ ”与 工程施工“ —— 合同毛利 ”的差额计入主营业务 成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 借：工程施工 —— 合同毛利 贷：主营业务收入 2 ．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 借：工程施工 —— 合同毛利 贷：主营业务收入 3 ．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成 本 借：主营业务成本 借：工程施工 —— 合同毛利 贷：主营业务收入 4 ．计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费 —— 应交营业税 贷：应交税费 —— 应交城建税 贷：应交税费 —— 应交教育费附加 （五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 （六）工程决算 工程完工决算后， 应将工程结算科目与工程施工科目冲抵， 冲抵后， 工程施工科目与工程结 算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工 —— 合同成本 贷：工程施工——合同毛利