内部审计实务和案例(PPT 54页).pptxVIP

内部审计实务和案例 ;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定; 二、关于审计风险。 ;信息四则 ;附：关于国际注册内部审计师（一）;附：关于国际注册内部审计师（二）;附：关于国际注册内部审计师（三）;关于中国内部审计执业准则（征求意见稿）;关于中国内部审计执业准则（征求意见稿）;二、COSO内部控制框架—控制环境;二、COSO内部控制框架—信息和沟通;二、COSO内部控制框架;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范—对舞弊问题的审计;美国萨班斯法案;第404节 管理层对内部控制的评价 (a) 内部控制方面的要求——SEC应当相应的规定，要求按《1934年证券交易法》第13节(a)或15节(d)编制的年度报告中包括内部控制报告，包括：(1) 强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任；(2) 发行人管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制程序有效性的评价；(b) 内部控制评价报告——对于本节(a)中要求的管理层对内部控制的评价，担任公司年报审计的会计公司应当对其进行测试和评价，并出具评价报告。上述评价和报告应当遵循委员会发布或认可的准则。上述评价过程不应当作为一项单独的业务。;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （二）—存货审计;案例 （二）—存货审计;案例 （二）—存货审计;案例 （三）—傲慢的财务总监 ;案例 （三）—傲慢的财务总监;案例 （三）—傲慢的财务总监;案例 （四）—必要证据;案例 （四）—必要证据;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;其他案例—上市公司;案例—合资企业;其他案例—合资企业;其他案例—国有企业;其他案例—国有企业;其他案例—内部控制环境;其他案例—事务所;其他案例--美国;;关于财务人员配合审计工作的几个问题;关于财务人员配合审计工作的几个问题;关于财务人员配合审计工作的几个问题;需要思考的几个问题： ;需要思考的几个问题（续）：;; ;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:31:5918:31:5918:318/1/2020 6:31:59 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:31:5918:31Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:31:5918:31:5918:31Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:31:5918:31:59August 01, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。01 八月 20206:31:59 下午18:31:59八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 206:31 下午八月-2018:31August 01, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/1 18:31:5918:31:5901 August 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:31:59 下午6:31 下午18:31:59八月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。8/1/2020 6:31:59 PM18:31:5901-八月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。8/1/2020 6:31 PM8/1/2020 6:31 PM八月-20八月-20