公司财务与会计业务考核专题方案.doc

财务、会计业务百分考评方案 为了加强财务管理、规范会计业务，落实实施财政部颁布《企业会计制度》，促进广大财会人员业务素质和经营管理水平不停提升，使**财务管理适应社会主义市场经济发展需要，实现管理规范化、统一化、标准化。依据******财务制度、会计制度及相关要求和要求，在不停完善基础上，侧重于财务管理、专业技能和业务素质，推行专业技能、业务考评、个人表现和利益分配挂钩百分考评责任制。 第一：考评范围及内容 一、财务管理考评（70分） ㈠制度健全（2分） 各企业全部要依据****财务制度，制订本企业财务管理制度或实施细则。货币资金、结算资金、成本费用开支、财产盘查、折旧或摊销，投资、采购计划和管理、收入管理、利益分配等关键内容不得遗漏。科室内组员要建立明确岗位责任制，并严格遵照实施。 没有制度不得分；无岗位责任制扣2分；关键领导或财务人员手中无制度扣2分。 ㈡制订投资和大宗物资采购计划，落实财务计划和责任制（5分） 各企业全部要依据本单位实际情况和发展需要，制订投资计划、大宗物资采购计划，坚持“呈报审批”制度；制订生产经营承包计划和责任制，并落实落实。 多种计划未制订每项扣2分，无责任制扣3分。 多种计划和责任制没按时上报，每项扣2分；每拖延一天加扣0.5分。 多种计划和责任制制订，要实事求是，清楚和完整，而且含有一定可操作性，不然将依据情况扣1~2分。 ㈢流动资产管理（24分） 1、货币资金管理（8分） 货币资金是企业流动资金关键组成部分，所以企业在财务部设置内部融资机构，负责企业资金“结算和集中管理”、资金“统一调配、统一安排、统一使用”和外汇监督和核销。只有合理灵活地运筹资金，加速资金周转，提升资金利用率，对其实施监督和使用控制，才能发挥其经济效用。 ⑴各企业要强化资金管理制度，实施“权、账、款”分管制度，除现金出纳员外，任何人不得在科室内保管现金。 ⑵**对各分企业实施“备用金”制度，限额5,000元，零星开支在企业支付，大额款项一律在财务部支付。 ⑶各企业资金使用本着“经营必需”标准，开支要按相关要求实施，每个月25日由其财务部门向财务部上报下月资金使用计划，财务部依据其计划安排资金。 ⑷产品销售款、结算款必需于收到当日全额交到财务部或直接送存企业银行账户，要提前同金融部门取得联络，争取配合。若交款时间超出银行营业时间，各单位要依据情况派专员值班，一律不得公款私放。 ⑸严禁公款以个人名义存入银行；严禁私设小金库、搞账外截留；严禁转让银行结算账户；严禁为**外企业或个人借款、套取现金、支付结算款项；严禁对非**企业或个人借款；严禁为非**企业或个人提供经济担保。 ⑹每日现金、存款业务必需做到“日清月结”，严禁“坐支”、“记堆账”、“白条子抵库”。并做到账实相符，不准超库存限额。 ⑺银行存款账户必需经企业财务部审批定点开设，不得私自开设，支票和印章要实施分管制度，即：支票和财务专用章由出纳员保管，法人代表章由财会科长负责保管。 ⑻发生支票丢失时，要立即查找并汇报开户银行，同时应采取申明作废、更换银行预留印鉴等补救方法，避免扩大经济损失。 ⑼ 对因为管理不善，造成货币资金丢失，要追究经济责任，并按损失额由责任人全额赔偿。 ⑽ 银行存款账面余额应该和银行对账单定时查对，并按月编制银行存款余额调整表调整相符。 上述各项每违规一次扣2分，对违反严禁经办六个要求之一，扣除该项全部应得分数，并调离财会队伍。 若检验发觉库存现金帐实不符，每一次扣1分，并按每100元加扣0.5分。 银行存款、贷款余额调整表必需按规范填报，凡调整不合规，每笔扣1分，不调整扣2分。 对因为管理不善，发生印章、货币资金丢失等事故，除要全额由责任者赔偿损失外，一次扣罚8分，并按银行同期借款利率追计财务费用。 2、结算资金管理（8分） 各企业应加强结算资金管理，主动主动清收企业外产品销售款和结算款，建立切实可行销售结算制度，做到“一手钱、一手货”，坚持“钱货两清”标准，杜绝应收账款再发生。 职员因公外出借支，必需由厂长(经理)、部门经理出具证实，财务部门方可支款，出差回来30天内必需报销，并坚持借支回收制度。 **内各企业往来业务，要每个月查对，企业间全部往来业务全部应对应企业财务部一个部门，而且金额要相等。 年底决算期末，对当年新增加企业外应收账款（当年收益分配许可计入收入除外）和上十二个月度许可计入收入、但仍未收回应收账款，按每1万元扣0.5分。 上述各项每违规一次扣2分，对当年未收回产品款扣罚该项全部应得分数，并责令关键责任人停职负责追要，其清要期间发生费用及欠款追计利息由关键责任人负担。 3、其它资产管理（8分） ⑴企业存货要按制度要求管理，做到无“白条子”抵库，保管有专员、存放有专库，坚持定时盘查，做到账实相符。 ⑵**大宗