审计学原理(PPT 93页).pptx

课程框架 （三大部分，共17章） ;教学要求;业务循环的划分;各业务循环相互关系图;业务循环与主要报表项目;第十一章 收入与收款循环审计;教学要求及重点难点;第一节 销货与收款循环的特性;涉及的主要帐户; 二、销货与收款循环的主要会计记录;订货单;销货通知单;提货单;装运单;销货发票;贷项通知单;三、销售与收款循环主要业务活动;销货通知单应送交以下部门;给客户开具发票;第二节 销货与收款循环内部控制测试;第三节 交易的实质性程序;一、销货交易实质性程序目标及程序;二、几个主要项目的实质性程序; （一）主营业务收入审计;“黎明股份”会计造假案;作假的主要手段;【分析】;经验总结;诱发管理层虚构交易的动因;实质性程序（15个）;实质性程序（15个）;（八）实施销售的截止测试;（八）实施销售的截止测试;实质性程序;主营业务收入审计;主营业务收入明细表;作用和结果;核对原始凭证和明细帐;核对明细账与原始凭证;以账簿为起点;确定主营业务收入在利润表上的 列报是否恰当;主要工作底稿;错报及舞弊手法;（二）应收账款审计;应收账款实质性程序之（一-二）;核对应收帐款明细表、明细账、总帐;应收账款实质性程序——（三）函证;应收账款实质性程序——（三）函证;注册会计师应当直接控制询证函的发送和回收——案例：银广夏;银广夏应收帐款函证;函证地址的选择;未收到回函，执行替代程序;应收账款实质性程序——（三）函证;应收账款函证结果汇总表（与223页表11-3略有差异）;应收账款函证结果差异分析与审计对策;应收账款实质性程序——（三）函证;应收账款实质性程序之（四-十一）;基本案情;注册会计师实施相应审计程序后的审计结果;相关的实质性程序工作底稿;主要的舞弊手法;（三）坏账准备审计1/2;（三）坏账准备审计2/2;（四）其他相关账户审计;本部分应理解分析的事项;业务循环实质性程序规律总结 ;从审计认定分析 ;复习题;课堂讨论案例销售与收款审计案例;案例内容与过程;;;表11-2 测试过程表;;二、主营业务收入实质性测试;表11-3 ABC公司近3年部分主要财务指针 单位：万元 ;表11-4 主营业务收入审定表被审???单位：ABC股份有限公司 编制人：李晓 日期：2004年2月28日 索引号：会计期间：2003年度 复核人：张山 日期：2004年3月5日 页次：;;表11-5主营业务收入截止性测试表表被审计单位：ABC股份有限公司 编制人：李晓 日期：2004年2月28日 索引号：会计期间：2003年度 复核人：张山 日期：2004年3月5日 页次：;审计人员首先取得了应收账款明细表(含账龄分析)，如表11-6所示。 李晓对明细表进行了审核，复核加计数额正确，与明细账核对相符，审验账龄无误。且加计所有明细账户的借方总额与贷方总额的净额与部分类项目总额相符，但发现存在贷方余额的明细账户。 ;;2.函证应收账款;;;;;;;;坏账准备账户发生额及余额;总结复习题;课外引申阅读;Chapter 11;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Sunday, August 02, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:29:3418:29:3418:298/2/2020 6:29:34 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:29:3418:29Aug-2002-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:29:3418:29:3418:29Sunday, August 02, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:29:3418:29:34August 02, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。02 八月 20206:29:34 下午18:29:34八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 206:29 下午八月-2018:29August 02, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/2 18:29:3418:29:3402 August 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:29:34 下午6:29 下午18:29:34八月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。8/2/2020 6:29:34 PM18:29:3402-八月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。8/2/2020 6:29 PM8/2/2020 6:29 PM八月-20八月