内部控制_信息技术环境下企业内部控制.pptx

信息技术环境下企业内部控制; ;第一节 现代企业面临的风险 与内部控制的重要性;一、企业在运营过程中面临的传统风险; ;白领犯罪 是指管理层犯罪，这类犯罪有别于其他非法活动，它发生在犯罪人的工作中，当管理人员通过某些欺骗手段将资产转移用途或隐瞒时，白领犯罪就发生了。如会计作假账就是白领犯罪行为。 法人犯罪。 是指表面上看只是对企业或组织有利，不是对犯罪者个人有利的白领犯罪，而实际上犯罪者个人是间接受益的。法人犯罪给组织带来的风险可能更大。 ;二、信息化后企业面临的新风险; ;第二节 信息技术环境下 企业内部控制的一般概念; ; ; ;二、信息技术环境下的企业内部控制的目标; ;三、内部控制的五大要素;;（一） 控制环境; 构成控制环境的主要因素：; 道德准则; 企业文化; 敬业精神;管理哲学; 组织结构; ;董事会及委员会的职能; ; 权责分配方式; 人力资源政策和实施; ;（二） 风险评估;（三） 控制活动;（四）信息与沟通;（五） 监督; ;（一）业务控制与信息系统控制的分离 信息技术的应用对内部控制五要素的影响程度是不同的。其中，由于控制活动是实现控制目标的规章制度、岗位设置和流程定义等具体措施，而且依赖于企业的业务流程，所以业务流程的自动化必然对控制活动产生的影响最大。信息技术环境下的控制活动分离出两个分支：自动化业务控制和信息系统控制。 ;1. 自动化业务控制;2. 信息系统控制;信息技术环境下控制活动的结构：;（二）控制活动的变化; 2. 职责分离;3. 监管;4. 业务记录;5. 接触控制;6. 独立稽核; ;第三节 信息技术环境下的交易处理控制;5.3.1 一般控制; ;高层管理控制;系统开发与维护控制;数据资源管理控制;质量管理控制;安全管理控制;信息系统外包管理控制;续：;运行管理控制;5.3.2 应用控制; ; 输入控制; 处理控制; 输出控制;第四节 内部控制的深层思考;二、控制的适度性;三、内部控制过程分析;本章作业：; ;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生???大的敌人是自己怯懦。18:35:4718:35:4718:358/1/2020 6:35:47 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:35:4718:35Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:35:4718:35:4718:35Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:35:4718:35:47August 01, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。01 八月 20206:35:47 下午18:35:47八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 206:35 下午八月-2018:35August 01, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/1 18:35:4718:35:4701 August 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:35:47 下午6:35 下午18:35:47八月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。8/1/2020 6:35:47 PM18:35:4701-八月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。8/1/2020 6:35 PM8/1/2020 6:35 PM八月-20八月-20