掌握最基本的财务管理概念和方法.pptx

目标：掌握最基本的财务管理概念和方法1.财务管理的基本概念管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。对优势的深入分析——绝对优势和相对优势有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率，具有优势的生产技术被称为绝对优势。相对优势。假设有两个企业A和B只生产两种物品：计算机显示器和键盘，生产所需要的劳动如下表AB显示器100120键盘58但是，B具有相对比较优势在B中生产一台计算机显示器是生产键盘工时的15倍，而在A中，则为20倍。假设A和B都有24万工时，各花费12万工时制造显示器、键盘A： 显示器 劳 动A： 键 盘 劳 动B ： 显示器 劳 动B： 键 盘 劳 动 显示器 总产出 键盘总 产 出12万1200个12万24000个12万1000个12万15000个2200390004万400个20万40000个22万1833个2万2500个223342500 对象：资金及其流转。财务管理也涉及成本、收入和利润问题。从财务管理的观点看，成本和费用是现金的耗费，收入和费用是现金的来源。财务管理也主要是从这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。目标:企业管理目标财务管理目标生存力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力发展筹集企业发展所需要的资金获利通过合理、有效地使用资金使企业获利获利发展生存/=总公司总公司二级子公司1二级子公司2二级子公司3业务单元1业务单元2业务单元3三级子公司三级子公司三级子公司业务部业务部业务部1.3财务管理组织结构管理组织结构法律结构管理组织结构的控制是通过业务汇报线，业绩考核和关键岗位的任免机制实现的是公司内部划分经营业绩的责任并对经营业绩进行管理的组织结构是根据公司内部法律上的资产拥有权和控制板面划分的组织结构法律结构的控制是通过股权利益和法律权力来实现的组织结构中主线、辅线的含义行政管理薪酬/福利人员任免考核主线人员编制属于主线管理部门工资、奖金及其它各项福利由主线管理部门按考核结果确定费用按全部门平均水平统一分摊给各业务部门主线管理部门直接负责对人员的考核以专业方面的业绩为主要根据具有人员任免的提名权及决策权，以专业技能为主要根据辅线辅线管理部门提供如工会、党团组织关系、户口等的管理人员一般在辅线管理部门办公具有对人员任免的建议权，以行业知识、工作态度为主要根据具有对人员任命的上诉权，若上诉无效，必须执行不可以用其他人员替代其工作辅线管理部门对人员考核有建议权，主要提供工作态度方面的输入辅线部门的业绩作为考核的一个指标工资、奖金及福利的制定应参考辅线管理部门的总体水平财务中心 财务计划科会计科资金科各业务单元财务部财务部门的使命与职责举例 财务中心使命及职责确立公司的财务目标、政策和操作方法指导财务战略和行动计划，帮助实现公司的业绩目标提供公司所有的财务服务，包括工资计算、应付帐款、应收帐款和所有财务报表确保公司合理、安全的财务和资本结构，规避支付风险 财务计划科制订、管理和领导公司年度经营/预算计划程序及经营计划、财务预算的编制分析月度、季度和年度经营计划和财务预算完成状况，揭示改善效益的各项机会，及时向高层领导反馈为关键投资机会的评估提供技术支持会计科保证精确完整的财务/管理会计制度及汇报制度，使之公正、及时、全面地反映公司的各项活动和业绩呈报公司过去的各项业绩，使之能协助管理层的各类决策确保符合法律和道德上的各项义务资金科执行公司资金、信贷政策管理公司的信用分配及使用确保以最低最合理的成本及时获得需要的资金高效率地管理公司的日常现金流动各业务单元财务部门执行公司的财务规定为公司的年度经营/预算计划提供输入以报表形式及时呈报公司的各项业务活动和业绩2. 认识财务报表　财务报表原则　财务报表种类　财务报表分析2.1财务报表基本原则 　成本原则　是指会计上对于资产的取得或费用的支付，通常均取得或所耗用的历史成本作为入账的依据。配合原则　是基于会计人员假定收入与费用之间，具有密切的相互因果关系。重要性原则　是指会计人员对于会计事项具有重要性的，属于攸关资料，应严格遵守公认的会计原则。 一致性原则是指一企业对于某一会计事项的处理方法，一经采用后，应前后一致，不得随意变更。客观性原则是指会计记录与报告，应根据客观事实，并依据公认的会计原则处理，藉以增加会计资料的准确性，避免会计人员的主观评价与偏见。融资投资经营资产负债表利润表2.2 财务报表的种类及会计科目财务报表体系三大活动反映资产状况资产负债表、现金流量表反映损益状况利