计算机信息系统环境下的审计工作培训.pptx

计算机会计学Accounting Information System;主要内容;第一节 计算机信息系统环境下的审计概述;一、计算机信息系统环境的定义;计算机信息系统环境对审计的影响;二、计算机信息系统环境下审计的目标;三、计算机信息系统环境下审计的内容;计划准备阶段;第二节 计算机信息系统环境下审计计划的制定;一、在计算机信息系统环境下制定审计计划时，应当着重对计算机信息系统了解的几个方面;关于重要性、复杂程度、可获得性;CPA特别关注 计算机信息系统与手工系统不同的方面;二、计算机信息系统环??下制定审计计划的基本程序和步骤 ;了解客户及控制环境;了解会计系统;了解控制活动;交易测试的计划;余额详细测试的计划;三、利用计算机编制审计计划;第三节 计算机信息系环境下的内部控制与符合性测试;一、计算机信息系统内部控制及分类;计算机信息系统内部控制的分类;二、一般控制;一般控制的内容 ;组织与管理控制 ;应用系统开发与维护控制 ;计算机操作控制 ;硬件和软件控制 ;系统安全控制 ;系统文档控制 ;一般控制的地位 一般控制的运用对应用控制的有效性至关重要 一般控制的测试和技术 手工 组织与管理控制 系统开发和维护控制 计算机辅助审计技术 系统应用软件控制 手工方法与计算机辅助审计技术相结合 计算机操作控制 数据和程序控制 一般控制的测试的重点 系统开发的测试;三、应用控制;应用控制的内容;输入控制;数据采集控制;数据输入控制;计算机处理与数据文件控制;输出控制;方法 使用者实施的人工控制 系统输出控制 程序控制 测试重点 应用系统的处理控制;四、内部控制的符合性测试及评价;符合性测试;内部控制评价;第四节 计算机辅助审计技术;一、计算机信息系统环境下应用程序审计;（一）不处理数据的程序测试方法;（二）处理实际数据的程序测试方法 ;控制处理法;控制再处理法;控制再处理法;嵌入审计程序法;嵌入审计程序法;实际业务 数据文件;标记追踪法;（三）处理虚拟数据的程序测试方法;测试数据法;测试数据法的应用;测试数据法分析;模拟单位法;模拟单位法分析;二、计算机信息系统环境下数据文件审计;（一）不处理数据文件的实质性测试方法 ;（二）处理实际数据文件的实质性测试方法;（三）处理虚拟数据文件的实质性测试方法 ;三、利用被审单位计算机信息系统辅助审计;四、计算机辅助审计抽样;计算机辅助确定样本量的选取;第五节 计算机信息系统环境下的开发审计;一、自行开发软件的开发审计 ;系统规划阶段审计;系统分析阶段审计;系统设计阶段审计－概念设计;系统设计阶段审计－选择与评估;系统设计阶段审计－详细设计;系统实施阶段审计;系统实施阶段审计（续）;系统运行与维护阶段审计 ;二、商品化会计软件的开发审计;第六节 计算机审计软件;一、计算机审计软件的种类;目前我国应用的主要审计软件;二、会计数据接口标准及被审单位计算机会计信息系统数据的采集 ;会计数据接口标准;应用GB/T19581-2004《信息技术 会计核算软件数据接口》标准输出的会计数据进行计算机审计的过程与方法 ;三、通用审计软件的功能;四、利用办公自动化软件辅助审计 ;第七节 计算机网络环境下的审计;一、计算机网络环境下会计信息系统的特点与风险 ;二、电子商务环境下会计信息系统内部控制审计的重点;三、计算机网络环境下会计系统审计应考虑的问题;四、注册会计师网上誉证业务（CPA-WebTrust）;网上誉证业务产生的背景;网上誉证业务的提出;网上誉证业务流程;管理当局声明;获得注册会计师的电子印;继续持有注册会计师的电子印鉴;思考题;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。19:28:4719:28:4719:288/1/2020 7:28:47 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2019:28:4719:28Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。19:28:4719:28:4719:28Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2019:28:4719:28:47August 01, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。01 八月 20207:28:47 下午19:28:47八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 207:28 下午八月-2019:28August 01, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/1 19:28:4719:28:4701 August 2020 9、我们必须在失败中