应收账款业务操作流程介绍.pptx

;应收账款业务操作流程;应收账款业务操作流程;二、两家公司形成 应收账款 的主要业务 第一,万购团购售卡业务 第二,超市前厅销售商品业务 第三,地下家电销售海尔以外的产品 第四,地下家电销售海尔产品 第五,江山海尔专卖店;三、不同时点的应收账款的会计核算方法;四、三类形成应收账款业务的操作流程 第一类 万购团购售卡业务 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品) 第三类 江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品); 根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后顺序不同，可分为以下四种情况： 第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第二种情况：先开票，再收款，最后销售 第三种情况：先开票，再收款，最后退款 第四种情况：先收款，再开票，最后销售;团购办卡 经办人员; ;第 ② 步 每日营业终了，团购办卡处将当日营业信息以《现金收入传票》的形式传送出纳。 营业信息主要包括： 当日销售团购卡总额. 1、银卡换金卡收到的金额.（加） 2、银卡折扣销售额.（减） 3、实际收到现金的金额 4、客户欠款的金额 5、客户原开票并已付款现购卡金额. 注意：同时，附送客户欠条或收条，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员。;第 ③ 步 团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账（具体见表）。 台账要求： 第一，应收账款台账应按欠条编号依次连续登记。 第三，本台账由团购部负责登记，每月3日之前，将电子文档传送一份至会计进行核对。;第 ④ 步 出纳 对收到的营业信息复核无误后，将欠条(记账联)传递给内账会计，助理会计编制记账凭证，同时登记客户应收账款明细账。 传递时间：每周六传递一次。 重点说明:应收账款的客户名称就是欠条上记载的客户全称。;第 ⑤ 步 欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部台账管理员应做好以下两项工作： 第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭证，登记应收账款明细账。 （每周传递一次，传递时间为周六上午） 第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。 提醒关注：欠条客户与开票客户不一致的情况。 重点说明：客户提前开票（或多开票）的处理。;第 ⑥ 步 客户归还欠款的方式有两种： 第一种：客户以现金的方式归还欠款。 一律由团购部工作人员带领客户到出纳处办理交款手续，并将收取的款项及相关信息一并传递给助理会计。 第二种：客户以银行转账的方式归还欠款。？;第 ⑦ 步 出纳工作人员将客户通过银行转账方式收取款项的信息编制成《收款信息表一》发送给团购部台账管理员。 注意：每周传递一次，传递时间为周六上午;第 ⑧ 步 团购部台账管理员根据出纳反馈的《收款信息表一》、原开票信息、与客户沟通确认回款信息等内容，分析确认各项收款的实际原欠账客户，并编制成《收款信息表二》。 团购部台账管理员将《收款信息表二》一式两份，分别反馈给助理会计、主办会计。 （每周反馈一次，反馈时间为每周一下午下班前） 会计人员根据准确的收款信息，编制会计分录，冲减应收账款明细账。;团购办卡 经办人员;第二种情况：先开票，再收款，最后销售 ;第三种情况：先开票，再收款，最后退款 ;第四种情况：先收款，再开票，最后销售;客 户; ;第 ② 步 每日营业终了，地下家电（海尔以外的产品）、超市前厅将当日营业信息以《现金收入传票》的形式传送出纳。 营业信息主要包括 当日销售（营业）总额. 1、实际收到现金的金额 2、客户刷卡的金额 3、客户欠款的金额 注意：同时，附送客户欠条，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员。;第 ③ 步 团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账（具体见表）。 台账要求： 第一，台账分地下家电、超市前厅二部分设立。 第二，每一部分台账分别按欠条编号依次连续登记。 第三，本台账由团购部负责登记，每月3日之前，将电子文档传送一份至内外账会计进行核对。 ;第 ④ 步 出纳 对收到的营业信息复核无误后，将欠条(记账联)传递给内账会计，助理会计编制记账凭证，同时登记客户应收账款明细账。 重点说明:应收账款的客户名称就是欠条上记载的客户全称。;第 ⑤ 步 欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部台账管理员应做好以下两项工作： 第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭证，登记应收账款明细账。 （每周传递一次，传递时间为周六上午） 第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。 提醒关注：欠条客户与开票客户不一致的情况。 重点说明：客户提前开票（或多