富滇银行现场稽核审计工作操作规程.pdf

富滇银行现场稽核审计工作操作规程 第一章 总 则 第一条 目的和依据 为规范现场稽核审计项目操作过程，提高稽核审计工作质量，根据《富滇银行稽核审计 工作管理办法》，制定本规程。 第二条 稽核审计项目操作的定义 本规程所称稽核审计项目操作，是指稽核审计部实施现场稽核审计项目时应当遵循的工 作流程、操作办法。 第二章 基本规定 第三条 稽核审计项目流程 稽核审计部门实施稽核审计项目应遵循下列流程： 一、稽核审计立项； 二、稽核审计准备； 三、稽核审计取证； 四、稽核审计报告； 五、稽核审计处理； 六、稽核审计追踪； 七、资料整理。 第四条 稽核审计项目程序的调整 稽核审计组在编制稽核审计方案时，可根据实际情况适当简化前条规定的稽核审计项目 程序中的某些步骤。 第五条 执行稽核审计项目程序的恰当性 稽核审计人员应当严格执行本细则规定的稽核审计项目程序，运用适当的稽核审计技巧 和专业判断，完成每个步骤的工作内容。 第六条 稽核审计作业的记录 稽核审计人员应当在稽核审计工作底稿上恰当地记录稽核审计程序的全部执行过程，妥 善保存可供核实的稽核审计轨迹。 第三章 稽核审计立项 第七条 确定稽核审计项目 稽核审计部门根据下列情况确定稽核审计项目： 一、经批准的年度稽核审计工作计划； 二、行领导等交办项目； 三、人事部门的委托（主要指任期和离任经济责任稽核审计项目）； 四、未列入年度计划的重大风险示警事项等。 第八条 确定稽核审计项目负责人 立项时由稽核审计部负责人指定稽核审计项目负责人，项目负责人负责制定稽核审计方 案，组织实施稽核审计项目，撰写稽核审计报告。若为派出二个以上稽核审计小组的，项目 负责人要负责各稽核审计小组的工作协调，审核各稽核审计组的稽核审计报告，组织撰写稽 1 核审计项目汇总报告等。 第四章 稽核审计准备 第九条 成立稽核审计组 稽核审计部根据稽核审计项目需要安排稽核审计人员，经分管行领导及所在部门负责人 同意可选择与项目相关部门人员组成稽核审计组（必要时可根据需要分成若干小组），一般 由稽核审计部人员担任稽核审计项目负责人。每个稽核审计组至少应当由两人组成，保证各 稽核审计事项均有适当形式的复核。稽核审计组内人员应有适当分工，落实责任。 稽核审计项目负责人负责制定项目稽核审计方案，组织实施、协调稽核审计项目中的有 关重要事项，起草稽核审计通知书、稽核审计报告、稽核审计整改通知等公文。 第十条 收集和研究背景资料 稽核审计项目负责人召集稽核审计组成员广泛收集、认真审核和深入分析稽核审计对象 的背景资料，对稽核审计对象管理状况作出初步判断，为编制稽核审计方案提供依据。稽核 审计组一般收集下列与稽核审计项目有关的背景资料： 一、稽核审计对象的文件、资料，包括规章制度、经营情况、管理人员资料、定期的财 务报告和预算资料等； 二、业务管理部门及内、外部监管部门的文件、资料，包括内、外部稽核审计意见书、 监管报告、专项检查报告等； 三、举报材料等； 四、其他文件、资料等。 加：确定重要性与审计风险水平 第十一条 编制稽核审计方案 一、稽核审计方案的内容：稽核审计方案是指稽核审计部或稽核审计组为了顺利实现稽 核审计目标和合理配置稽核审计资源，在稽核审计项目实施前制定的工作安排。 稽核审计部门根据第十条的分析结果编制稽核审计方案。稽核审计方案的内容包括：目 标、依据、范围（含期间、覆盖面）、内容、方法、时间安排、人员及分工等内容。 二、稽核审计方案的编制和审核：稽核审计方案由稽核审计项目负责人编制后，报经稽 核审计部负责人批准后实施。 编制