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2017 年地税税收执法素质测试
复习提纲 +题库 +历年真题(含答案)
一、复习提纲
(一)《税收基础知识》部分
第一章至第四章:通读,不为考试重点。
第五章:第一节了解;第二节、第三节重点考试内容;增值税为重中之重,着重
掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值
税固定资产抵扣、 消费税从量定额从价定率计税, 注意增值税、 消费税新条例变
化;第四节营业税是地税业务,国税部门不考;第五节一般掌握车购税纳税人、
纳税范围、税率及计算方法。
第六章:第一节作为了解, 第二节为考试重点内容, 重点掌握企业所得税应纳税
额计算公式 (注意顺序 )、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、 企业所得税管理 24
字要求(需展开理解) ;第三节个人所得税为地税业务,国税部门不作要求。
第七章:主要是地税业务,国税部门不考。
第八章:掌握税收管理基本制度与内容,了解税收法律责任。
第九章: 掌握税务稽查的工作规程, 特别是税务稽查权限、 税务稽查执行及几种
税务稽查方法 (不需展开 )。
第十章:掌握国际重复征税及其避免。
第十一章:通读,不为考试重点。
(二)《法律基础知识 ? 税务版》部分
第一章:考试重点内容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章:考试内容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节。
第三章:大体了解税务行政许可概念。
第四章:考试重点内容,重中之重,掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处
罚的实施 (案例分析 )、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章:了解第一节、第三节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位
权。
第六章:掌握第三节,其它章节了解,不为考试重点。
第七章:掌握 "偷税罪 "修改为 " 逃避缴纳税款罪 " 的相关内容。
第八章:考试重点。第九章:掌握第二节。
二、历年真题
2009 年
一、单项选择题(共 25 题,每题 1 分)
1.从 2008 年 11 月 1 日起,对个人首次购买 90 平方米及以下普通住房的, 契税
税率暂统一下调到( B )。
A.0.5% B.1% C.1.5% D.2%
2.某企业生产经营地点在县城, 2009 年 3 月企业实际缴纳营业税 10 万元,则
该月企业应纳城市维护建设税为( C )元。
A.1000 B.3000 C.5000 D.7000
3.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( C )。
A.上缴利润 B. 国债收入 C.税收收入 D.规费收入
4. 财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是
( D )
A.量能课税 B.税收法定主义
C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性
5.根据现行企业所得税法规定,下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居
民企业”的是( B )。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内, 但在中国境内设立机构、 场
所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
6.根据现行企业所得税法规定,可以在税前扣除工资薪金的标准是( D )。
A.每人每月 800 元 B.每人每月 1600 元
C.每人每月 2000 元 D.合理的工资薪金据实扣除
7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是( D )。
A. 自年度终了之日起 15 天内 B. 自年度终了之日起
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