第九章 风险应对 习题.docVIP

PAGE PAGE 1 第八章 风险应对 习题 一、单项选择题 1. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与下列评估的( )层次的重大错报风险具备明确的对应关系。 A. 财务报表层次 B. 认定层次 C. 账户余额 D. 交易或事项 2. 下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中,不恰当的是( )。 A. 在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果 B. 注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序 C. 除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在确定拟实施的审计程序时,注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因 D. 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据 3. 注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性,下列有关局限性的说法不恰当的( ) 。 A. 在期中实施进一步审计程序,可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项,并在管理层的协助下及时解决这些事项,或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案 B. 如果在期中实施了进一步审计程序 , 注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据 C. 被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前 的相关会计记录作出调整甚至篡改,注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化 D. 即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据, 但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生 重大的交易或事项(包括期中以前发生的交易、事项的延续, 以及期中以后发生的新的交易、事项),从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响 4. 在确定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是( ) 。 A.计划获取的保证程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B.评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广 C.确定的重要性水平越低,注册会汁师实施进一步审计程序的范过越广 D. 确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 5. 下列关于实质性程序的结果时对控制测试结果的影响表述不正确的是( )。 A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论 C.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 6. 实质性程序的下列表述中不恰当的是( )。 A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的 具体细节进行测试,目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报 B. 实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序,主要是通过研究数据间关系评价信息,只是将该技术方法用作实质性程序,即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否荐在错报 C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列 报认定的测试,尤其是对存在或发生、计价认定的测试; 对在一段时期内存在可预期关系的大量交易,注册会计师可以考虑实施实质性分析程序 D. 注册会计师需要根据不同的认定层次的重大 7. 下列关于控制测试的说法不正确的是( )。 A. 控制测试与了解内部控制的目的不同,但二者采用审计程序的类型通常相同 B. 控制测试与细节测试的目的不同,但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试,以实现双重目的 C. 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险,并拟信赖旨在减轻特别风险的控制,注册会计师可以信赖以前获取的证据 D. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性,以提高审计效率 8.如果拟信赖的控制自上次测试未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔,但两次测试的时间间隔不得超过( )。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.44 9. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 ,