会计课件之货币资金.pptxVIP

第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金;一、现金的管理 货币资金——直接以货币形态存在的资产，它是可以用于交换各种形态的资产和偿付债务的媒介。 　　 货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。 ;（一）现金的定义及特征 会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。 我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存。 本章中的现金为狭义的现金概念。;现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征： （1）货币性 （2）通用性 （3）流动性 现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。 流动性主要就是指资产转换成现金或负债到期清偿所需的时间，亦指企业资源及负债接近现金的程度。;（二）现金的使用范围与库存现金限额 现金的使用范围 《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。 这些经济业务包括的具体方面详见教材P21;注意：库存现金八不准; 库存现金的限额 ;（三）现金的内部控制 现金的流动性决定了现金内部控制的必要性。 现金的内部控制包括如下几个方面内容： （1）实行职能分开原则。 （2）现金收付的交易必须有合法的原始凭证。 （3）建立收据和发票的领用制度。 （4）加强监督与检查。 （5）企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。;案例;请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张 还是小李?为什么? 要求：按自已现有的知