全面预算第一讲ppt[自动保存的].pptx

全面预算管理第一讲;主要内容;课程内容;1.1、企业为什么要做全面预算;1.1、企业为什么要做全面预算;1.1、企业为什么要做全面预算;1.2、全面预算的含义、内容——含义;1.2、全面预算的含义、内容——含义;1.2、全面预算的含义、内容——管理循环;1.2、全面预算的含义、内容——内容;1.2、全面预算的含义、内容——特点;整体观念;1.3、全面预算的发展历史;1.3、全面预算的发展历史——国外;1.3、全面预算的发展历史——国外;我国长期实行计划经济，企业计划可谓由来已久，但这种计划不是以市场为导向，没有建立在预测与决策的基础上，因而不属于全面预算管理的范畴。 随着改革开放的逐渐深入和市场经济体制的逐步建立，企业管理控制的目标从完成生产的品种、产量计划，逐渐转移到追求企业经济效益、实现企业价值最大化上来。全面预算管理由此不断引起重视，并在实现企业经营目标上发挥着越来越重要的作用，甚至被放到企业经营机制和战略管理的高度来加以认识，从而在实践中被一些企业大力推行。;2000年9月国家经贸委发布的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》明确提出企业应建立全面预算管理制度； 2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》要求企业应当实行财务预算管理制度； 2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，进一步提出了企业应实行包括财务预算在内的全面预算管理。 这些行政规章的颁行，标志着全面预算管理这一科学的管理理念已在我国得到广泛认同，并进入到规范和实施阶段。 ; 预算管理内容 采掘业　 制造业 　建筑业 　流通业　其他行业 总体比例 利润预算 　　 100％ 　100％ 　100％　 　100％ 　　 71％ 　　93％生产成本预算 100％ 　89％ 　　67％ 　　　－ 　　　57％ 　　59％管理费用预算 100％ 　100％ 　100％ 　 89％　　　 86％ 　　96％财务费用预算 82％ 　　89％ 　100％ 　 74％　　　 29％　　 79％销售量预算 　 55％ 　　89％ 67％ 　　 74％ 　　　14％ 　　67％资本性支出预算 64％ 　 78％ 　 33％ 　 47％ 　　　43??? 　　59％存货预算　　 73％ 　67％ 　　－ 　 　　47％ 　　　　－ 　　50％应收账款预算 55％ 　 67％ 　67％　 47％ 　　 　0％ 　　48％现金预算 55％ 　　39％ 　 33％　 21％ 　　　29％ 　　36％应付账款预算 45％　　 28％ 　　0％ 　　 32％　　 0％ 　　28％ ; 中国新兴铸管股份有限公司是我国最大的离心球墨铸管生产基地，主要产品离心球墨铸铁管生产规模、质量水平及市场占有率在全国同行业中居首位。 新兴铸管从1994年开始在企业内部推行预算管理，收到了可喜的效果，连续六年实现利润居全国钢铁行业前茅。公司自1997年上市以来，一直保持着良好的业绩水平，已连续4年平均每股收益在0.54元左右，2000年每股收益更是达到0.64元。 新兴铸管把企业预算管理的着眼点放在财务管理的主要内容――资金管理上，充分发挥预算管理的规划、控制和协调能力，根据轻重缓急安排调度，有效地将资金管理从被动应付转为超前控制，体现了预算管理的中心地位。;预算目标;扎实的基础工作;1.4、全面预算的管理模式-集团公司;1.4、全面预算的管理模式-集团公司;1.4、全面预算的管理模式-单体公司;;1.4、全面预算的管理模式-亚信;1938年，一间员工不足十人小小的贸易商号在香港悄然成立，，中国经济的成长以及内地与香港、世界各国之间的贸易发展，这间商号业务渐具规模，经济实力持续增长，对外影响和声誉不断提高。发展成为2002年总资产达到560亿港元，净资产达356亿港元，年平均营业额322亿港元，控股及合资企业员工达8万余人华润（集团）有限公司。 1982年1月，华润经营体制开始由协调对香港市场供应的管理型职能向自己寻求市场的经营型转变。1983年9月，华润改组为华润（集团）有限公司，重点发展自营业务。 1992年，华润集团抓住新一轮改革开放的机遇，锐意进取，开始业务多元化、实业化、国际化进程。在巩固和发展原有工业、零售、仓储运输、基础设施、房地产酒店等投资项目外，积极拓展金融保险、能源、通讯、交通运输、农产品深加工等新的投资领域。华润集团由贸易公司发展成为多元化、综合性的大型企业。;1.4、全面预算的管理模式-华润;在专业化分工的基础上，按管理会计原则划分一级\二级利润中心并逐一编制号