论应付账款周期控制.doc

经典专科、本科、硕博、研究生、期刊毕业论文 仅供参考 精心整理 仅供参考 勿用作商业用途 目 录 TOC \o "1-3" \h \u 25240 摘要 1 30835 一、 应付账款管理与应付账款周期控制 1 二、应付账款管理现状 （一）付款影响因素重要性的理论与实际差异 （二）加强应付账款管理的必要性和可行性认识 17437 三、应付账款周期控制实施内容 4 9904 （一）应付账款周期控制协同管理的工作思路 4 10307 （二）明确管理对象与管理策略 4 14421 1.管理对象 4 22446 2.管理策略 5 8483 （三）再造业务流程 5 19379 （四）优化资产管理组织架构 5 32488 （五）构建信息系统 6 13705 结论 6 9753 参考文献 7 论应付账款周期控制——以H 电网公司为例 摘要 应付账款管理贯穿应付账款周期控制管理的各个阶段，能够充分体现资产管理各项实际工作特点，实现对工作成效、工作质量和流程运转效率的评估，进而持续优化各阶段管理策略，形成完善的闭环管理。固化的评估流程包括对指标的采集、校核、分析和评估，根据评估结果提出整改措施。评估流程既在每一管理阶段内部实现自评价，也在不同的管理阶段之间实现信息反馈与评估，形成评估考核的持续循环和闭环管理。建立精益化的分析、评价、决策的数学模型是提高应付账款周期控制管理工作效率的有效工具，可以科学评估和正确指导资产管理全过程以及各阶段的工作。 关键词：应付账款 周期控制 实施 一、 应付账款管理与应付账款周期控制 加强应付账款管理，有助于维护企业与供应商之间的良好合作关系，是保证企业可持续发展的重要途径。应付账款管理主要包括：“应付账款”科目的设置及核算、业务处理及时性、供应商档案管理、付款时间及数量的选择等方面，本文主要对选择性付款的问题进行研究分析并提出管理建议。 应付账款周期控制方法是指为实施应付账款周期控制而建立的由量化的评价指标体系、固化的评估流程和精益化的数学模型构成的方法体系。以精益化模型为方法，用量化的评价指标和精益化的数学模型进行评估，是现代企业管理的必然趋势，这种方法可以在不改变目前公司管理结构的情况下，达到应付账款周期控制的要求和目标。 二、应付账款周期控制存在的问题分析 （一）规划计划阶段存在的问题分析 在项目规划阶段，A 电网公司规划部门进行项目规划时缺少财务部门的成本收益数据，无法及时获得调度中心的设备实时运行数据和生技部门的设备状态数据以支持规划工作。受缺乏历史数据的限制，目前的规划经济性评价只能对增量数据进行评价，缺少对存量数据的有效评估分析。受公司业务部门之间信息不对称，资源共享困难的瓶颈制约以及“切块化”管理的弊病，严重掣肘了规划部门在制定资本性项目规划时的效率与数据信息的准确性；效率的拖沓使得规划阶段的成本增加；数据信息的缺失使得资本性项目规划阶段的规划决策对未来资产建设的判断带来了不确定性。 （二）建设阶段存在的问题分析 一般地说，A 电网公司的工程造价控制基本上能够实现项目概算的严格控制，但对于过程中的各工程任务的成本控制细度还有待加强。因而，需要建立以全生命周期成本为基础的概预算控制体系，以达到控制建设成本的目的。公司目前在工程质量管理上已有一套较完整的管理体系和流程。在提高工程质量管理方面，仍可通过借鉴国内外管理经验，引入信息化手段，以应付账款周期控制理念为指导，提高公司工程质量的管理水平。公司在工程进度的管控方面已经形成了相关的管理机制与模式，但目前还普遍存在着施工工期紧张，抢工期给质量和安全带来了潜在的隐患。对于项目的进度管控主要是基于比较粗放的大节点、里程碑计划进行管理，高层次项目的进度安排并不能取代项目单体的实施计划。工程计划管理对于具体实施单位，应能够有效根据单体项目的实施计划合理排产，保证现场工程进度的建设有序与科学，进而工程质量有所保证。目前的项目进度计划对于项目施工的指导性尚待加强。公司在工程转资领域也存在一些问题，影响着投运转资的效率和准确性。这些问题不仅反映了企业在管理模式上亟需改变，同时也迫切的需要以应付账款周期控制为主线来贯穿工程投运转资的整个业务流程。 （三）日常设备采购和物资管理存在的问题分析 A 电网公司在借鉴国内外经验的同时，结合实际进行设备材料的全生命品质管理的建设，确保设备材料在采购源头一直到退运阶段的整个生命周期的科学、严格、规范的品质管理。通过各种质量保障手段来加强设备的可靠性管理，指导采购，提高电网的运行安全。但由于品质建设工作正处于开展伊始阶段，在材料品质管理的诸多方面尚有改善提升的空间：其一，进一步完善和规范相关制度建设和实施细节，制定全面推进设备材