《公司应收账款管理办法》.docxVIP

********* 有限责任公司 应收账款管理办法 目的 为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营 活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提 高资金的使用效果，特制定本办法。 范围 本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。 本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公 司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程 序。 定义 应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务 的单位收取的款项及代垫的运杂费等。 管理组织与职责分工 4.1财务部 4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。 4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。 按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。 根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。 4.2经营部 4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。 4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。 4.2.3负责清收二年以上的应收账款。 4.3物流部 负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物 相符。 5. 工作内容 5.1应收账款的核算 5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发 生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。 5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司 领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等 情况提供预警信息反馈。 5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约 能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。 5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应 收账款基础资料。包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的 合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录 和对账、催收记录。 5.1.5应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权 交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过公司授权审批的 销售政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的 原始资料归档保存。 5.1.6发生销售退回，由经营部主管领导审核批准并负责向客户索取当地主管 税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。生产部应对客户退 回的货物进行检验并出具检验证明，应清点货物，依据退货产品评审表 办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。 5.2应收账款的催收 5.2.1经营部销售业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经 营情况、支付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度, 保证应收账款的回收。 5.2.2经营部销售业务人员应对应收账款客户分类管理，合同期限内的应收账 款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过履 约期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交经营部门领 导审阅，并呈报总经理。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信 用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解 决。对于超过履约期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在 延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的 应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。 5.2.3经营部销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款 应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责 任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售 人员的责任。 5.2.4对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已 调离本公司又没有业务往来的应收账款， 由公司制定专门的清欠办法进 行清收。 5.3应收账款的清查 5.3.1经营部销售业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账 确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部, 确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持, 和业务人员共同与客户对账。 5.3.2经营部、财务部应定期（至少每月末）全面清查应收账 款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须及时开具发票，核实确 认应收款项。 5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债 权又有债务的同一债权人，应由经营部共同说明情况，经经营部领导审 批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。 5.3.4与总公司形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由 双方盖章确认。 5.4应收账款的考核 5.4.1公司每月对