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存货管理专项审计实施方案 一、审计目标 通过审计促使单位采用合适的存货管理技术和方法 , 规范存货管理流 程 , 明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环 节的管理要求 , 充分利用信息系统 , 完善会计、出入库记录 , 确保存货 管理全过程的风险得到有效控制。 二、审计重点 1、检查存货的管理制度及其执行情况 ; 2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性 ; 3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程 ; 4、存货管理信息系统的利用情况。 三、审计内容 （一）采购 了解并记录存货采购的相关流程 , 是否有性价比调查 , 现在正在发生 业务的供应商及潜在供应商情况 , 是否签订有合同。 （二）入库及仓储 （1）抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购 合同或计划相核对 , 进行验收并在入库单上签字。 （2）仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查 仓库实物登记簿 , 查看品名、数量、金额是否和入库单一致。 （3）仓库负责人是否定期审核实物登记簿。查看签字。 （4 ）入库单是否连续编号和使用 , 作废入库单的处理情况。 精品文库 （5）财务部门是否及时根据入库单进行账务处理。 （6）仓库保管部门是否定期 ( 至少每月 ) 向财务部门提供当期入库汇 总情况 , 以便财务部门核对明细账 , 确保存货记录及时完整。 （三）出库 （7）抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关 负责人签字。 （8）仓库保管人是否根据出库单及时记录仓库实物登记簿。 （9）领料单是否连续编号和使用 , 作废的领料单的处理情况。 （10）仓储部门是否及时向财务部门提供领料单 , 财务部门是否及时 根据领料单进行账务处理。 （11）是否采用先进先出法进行存货核算。 四、调拨 1、调拨时是否有调拨单 , 调拨单上是否有调出和调入部门负责人、 经 办人、仓库保管人员签字确认。 2、仓库保管人员是否及时记录调拨情况。 3、财务部门是否及时根据调拨单进行账务处理。 五、盘存 1、是否有定期盘存 , 至少每月一次。 2、存货盘点表是否有盘点人、监盘人签字确认。财务部门 是否有派人参加盘点。 3、盘点结束后 , 仓库保管部门对存货毁损、呆滞、短缺或者盘盈是否 有记录 , 是否及时报告并作出相应处理 , 财务部门是否及时进行账务 欢迎下载 2 精品文库 处理。 4、财务部门是否定期与仓库进行对账 , 确保账账相符。 欢迎下载 3