黑龙江建龙钢铁有限公司管理费用内部控制制度.pdfVIP

编 号：CW105002A1 黑龙江建龙钢铁有限公司 发布日期：2005年12月9日 生效日期：2005年12月9日 管理费用内部控制制度 编 制 人：高文宝 审 核 人：姜兴录 批 准 人：徐小宁 编制部门：财务处 页 数：第 1 页 共14页 第一章 总 则 第一条 为完善公司的财务管理制度，加强公司财务预算管理，规 范各项费用报支行为，特制订本制度。 第二条 本制度适用于黑龙江建龙钢铁有限公司筹建期及投产后各 职能管理单位(筹建期包括各项目部)。要本着“从简、节约、有效”的 原则，认真执行本制度。 第三条 本制度以预算管理为基准。 第二章 费用开支的预算管理及审批权限 第四条 费用开支的预算管理 1、公司按年度(季度、月份)、按部门、按费用项目编制费用预算。 2、除非有特别规定，各部门要在预算范围内开支有关费用。 3、按月核定额定的费用可在各月度之间调节使用。 4、各费用项目的预算金额不可调节使用。 5、本年度的预算不结转到下一年。 6、对于超出预算的费用项目，在其超出之日起停止报销；对在年底 决算后有可控费用节余的，公司将做适当奖励。 编号：CW105002A1 页数：第2 页共 14 页 7、对于有共性的预算外支出，财务处处长提出调整预算，经公司总 经理批准后执行。对于特殊性的预算外支出，按照审批权限分别由财务 处处长和总经理核准。 8、预算实行处长负责制。 第五条 费用审批权限 1、预算内费用开支由各处处长审核费用发生的真实性、合理性，财 务处主管费用报销的人员审核费用单据的合法性。 2、预算外费用开支、超标准开支一律由各处处长审核，经财务处处 长核准，报总经理审批。 第三章 借支管理 第六条 差旅费借支按照《出差报销管理制度实施细则》执行。 第七条 备用金借支规定 1、备用金是公司预支给职工和内部有关部门用作经常性零星开支需 事后报销的款项。 2、公司核定供应处、销售处业务员的备用金定额 5000 元；小车司 机备用金定额2000元；其他人员不核定备用金。备用金必须在年终归还， 下年再借。备用金由供应处、销售处和行政管理处提出申请，由财务处 处长核准。 3、财务处对备用金的使用情况进行定期检查，若发现公款私用或备 用金使用率不高的，财务处将收回备用金。 编号：CW105002A1 页数：第3 页共 14 页 第八条 临时借支规定 1、员工因工作需要临时借款，应用蓝黑颜色的钢笔或炭素笔填写借 款单，注明借款金额、借款用途，5000元以内经部门领导审批、财务处 长审批后可借支，超过5000元的，要经主管副总或总经理审批。