电子有限公司财务费用报销管理制度.pdf

电子有限公司财务费用报销管理制度 一、目地： 为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水 平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。 4 、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。 4.1 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完 整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。 4.2 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总 经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。 4.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定： 4.3.1 具有规定的用途，期限及限额； 4.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金进行零星采 购的三天内报销。 4.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。 4.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。 4.3.5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期 时间在一个月内的在工资中扣除。 5 、原始凭证的审核 各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司 总经理批准。 1 6 、原始凭证应具备的内容： 6.1 凭证名称； 6.2 填制凭证的日期； 6.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名； 6.4 经办人的签名或盖单； 6.5 接受凭证的单位名称； 6.6 经济业务的内容； 6.7 数量、单价和金额； 6.8 各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则 的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始 凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章， 其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。 7 、对原始凭证的技术性要求： 7.1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。 7.2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必 须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实 收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管 人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。 7.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有 审批人签字，并有付款的依据。 7.4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收 2 据，不得退还原借款借据。 7.5 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回 单代替。 7.6 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代 领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一 个章。 7.7 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福 利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列 分配标准、分配率、分配额。 7.8 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退 回或重新补正。 8、记账凭证的内容及填制要求： 8.1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。 8.2 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。 8.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过 于简略。 8.4 会计科目：应按有关规定设置。 8.5 凭证金额：必须与原始凭证相符。 8.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。 8.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签 名或盖章。 3 8.8 会