清产核资投标方案用审计工作专项方案.doc

广东宇宙会计师事务所 相关星球办事处小区股份合作企业清产核资投标 审计工作方案 TOC \o "1-3" \h \z \u 一、用户需求分析 1 二、审计范围和目标 2 三、工作团体组成 3 四、清产核资工作步骤 6 五、质量确保方法 10 六、清产核资审计关键内容 14 七、宇宙应对方法 17 八、重大项目标具体清产核资审计程序 19 九、工作进度及控制方法 28 十、后续服务方案 30 十一、违约承诺 32 一、用户需求分析 小区股份合作企业在加速广东工业化城市化进程、推进集体经济转型、改善民生福利、维护基层友好稳定等方面，发挥了关键作用。伴随城市化进程加速，经济和产业结构不停升级，小区股份合作企业面临着很多问题和挑战。为深入规范小区股份合作企业经营管理行为，摸清并真实反应下属企业资产经营及财务情况，完善下属企业基础管理，确保小区公有资产保值增值、安全完整、合理配置和有效利用，广东市东城区星球办事处拟对辖区内小区股份合作企业进行清产核资工作,公开招标会计师事务所负担此项工作。 广东宇宙会计师事务所（以下简单称“宇宙”）自0000月成立以来，坚持“求真、务实、诚信、高效”经营理念，牢靠树立大局意识和责任意识，专注发挥本身工作优势，多年完成了多项政府委托和小区股份合作企业相关审计、清产核资和会计服务工作，拥有丰富政府委托类小区股份企业业务工作经验，符合广东市光明区星球办事处对清产核资审计工作进行招标各项条件。 宇宙拥有一支专业化精英团体，现在总人数99人，其中含有执业资格注册会计师66人，高级会计师1人，注册税务师5人，会计师10人。全部职员中拥有硕士以上文化程度5人，本科文化程度70人。宇宙职员含有较高文化知识水平、良好职业道德水准和丰富行业工作经验，致力于为用户提供高质量审计和会计服务。 二、审计范围和目标 此次清产核资审计为星球办事处6个小区股份合作企业和星球居委经济发展等5家居股份合作企业进行清产核资审计，清产核资登记基准日为20XX年12月31日（以星球办事处要求为准）。清查范围包含上述企业资产、负债、全部者权益及经营情况。 在清产核资工作过程中，对于清查出下列损失及挂账，应进行经济鉴证证实： （1）企业即使取得了外部含有法律效力证据，但其损失金额无法依据证据确定； （2）企业难以取得外部含有法律效力证据相关不良应收款项和不良长久投资损失； （3）企业损失金额较大或关键单项存货、固定资产、在建工程和工程物资报废、毁损； （4）企业各项盘盈和盘亏资产； （5）企业各项潜亏及挂账。 三、工作团体组成 为了顺利、出色、按时、保质完成星球办事处小区股份合作企业清产核资工作，宇宙专门成立由副所长***注册会计师为总责任人服务团体，团体组员15人组成，下设研究组、实施组、后勤组和质量复核组四个小组，各小组工作职责及人员配置以下： 研究组：负责审计标正确定、疑难问题解释、数据分析、审计程序设计、审计汇报模板，决议提议提出等工作。 实施组：负责和被审计单位相关人员沟通、对相关资料进行搜集、整理、统计分析、具体审计程序实施。依据此次审计企业数量和进度，实施组下设4个外勤工作小组进行分工，每个小组由注册会计师带队，率领2-3名正式职员，分别进驻每家股份企业，具体负责每家企业审计事宜。 后勤组：负责审计人员车辆出行、食宿，相关文件资料传输、不一样小组之间联络等工作。 质量复核组：为确保审计质量符合招标单位要求，确保相关数据信度和效度，建立严格质量复核制度，成立质量复核组，全部审计资料和工作程序全部必需经质量复核组检验。 宇宙将抽调人员组成项目服务团体，团体人员均为从事审计、税务、内控和管理咨询课题研究三年以上专业人员，含有深厚理论知识及丰富实践经验。服务团体关键人员情况以下: 总责任人 **注册会计师 **注册会计师 宇宙将依据星球办事处清产核资协审具体任务和时间安排，和进场后发觉被审计单位实际情况立即增加或调配含有专业胜任能力人员。 四、清产核资工作步骤 为确保此次清样核资项目顺利实施，优质、高效完成，宇宙将此次服务工作分为项目调查和前期准备、制订审计计划、审计人员进场前培训、审计工作现场实施、审计业务完成五个阶段，各阶段关键工作内容以下： 1、项目调查和前期准备工作 ⑴了解被审计单位及其面临环境，评定重大风险 经过和被审计单位初步接触和沟通，从被审计单位行业情况、市场环境及其它外部影响、法律及监管环境、被审计单位行业位置、被审计单位对会计政策选择利用、被审计单位经营目标、战略及经营风险、被审计单位业绩考评和评价等方面了解被审计单位及其环境，并评定企业可能存在动机、可能存在重大错报风险和重大