清理欠款管理新规制度.doc

古井九方制药营销企业 清理欠款管理制度 起草： 审核： 同意： 日期： 日期： 日期： 实施日期： 版本/修订编码 为规范我企业清理欠款管理，维护我企业经济利益，制订清理欠款管理制度。 1清理欠款管理 本条所称欠款包含不良欠款、呆死帐等。 1.1严格根据企业财务处下发《应收帐款管理制度》实施。 1.2销售部依据销售发票建立销售台帐，并输存电脑，据以登记发货和回收金额。 1.3应收帐款明细建立方法 1.3.1分地域、分人、分企业建立各自应收帐款明细。 1.3.2建立应收帐款明细依据—月销售台帐和月回款台帐。 1.3.3每个月打印一份应收帐款明细簿供经营企业领导察看，方便立即了解销售回款及欠款情况。 2应收帐款查对 2.1应收帐款内部查对 销售部每个月终了记齐应收帐款明细帐后，要确保每个月15日前和财务部门应收帐款明细逐户查对，发觉不符，立即查明原因进行调整并使之相符。 2.2应收帐款外部查对 销售企业业务人员负责和分管业务用户查对“财务核实应收帐款”明细帐。和用户查对无误后，要请用户填制询证函（加盖财务专用章）。该项查对要确保每六个月全方面进行一次，为确保该目标实现，和外部用户查对应收帐款要作为日常性工作分批分期进行。 3应收帐款考评 3.1帐龄分析 3.1.1用户欠款按0-3个月和3个月以上进行分析。 3.1.2超期欠款及罚款基数确实定：月末将本月用户应收帐款列出明细并区分帐龄，凭回款明细冲减对应用户欠款，冲减后超出三个月欠款金额为罚款基数。 3.1.3处罚金额:超期欠款金额0.5%，罚金直接从当月工资中扣除。 3.2不良欠款 3.2.1指在协议(协议)期限抵达后，不能按时收回,用户数次拖延付款。 3.2.2周转期超出三个月欠款。 3.2.3因资信调查不清、放货量大，而用户经营能力小，货款难在短时间内付清。 3.2.4指用户因经营不善或碰到困难造成资金周转困难，但认帐承诺付款。 3.2.5在数量、价格、质量等方面存在争议、用户拒绝付款。 3.3呆死帐 3.3.1因债务人破产或死亡后，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回欠款。 3.3.2因债务人未推行偿还义务超出三年仍不能收回欠款。 3.3.3对方利用欺诈手段形成欠款。 3.4抵货管理 3.4.1抵货同意程序 由经办人填写《抵货申请表》报销售部门审核，再经主管副总及总经理签批后，方可抵货。 3.4.2抵货注意事项 3.4.2.1抵车：严禁抵走私车、销赃车、全部权不明汽车，无手续车，手续不全、假手续汽车，已无使用价值和存在严重问题汽车。 3.4.2.2抵药品：严禁抵水针剂等易碎品、已失效药品，无生产厂家药品，假造仿冒药品，需特殊保留药品和血液制品、麻醉药品等国家控制药品。 3.4.2.3其它物资：严禁抵失效产品、易碎品、假冒伪劣产品、无法估价产品。 3.4.3抵货处理程序 3.4.3.1需要抵车，首先由经办人提出申请汇报，写明汽车品牌、车型、新旧程度、行使里程、出厂价格、手续是否齐全等，报企业领导标准同意后，再由企业派人做出判定，必需时由专业部门评定后，由经办人和司机办理汽车交接过户等事项。 3.4.3.2需抵药品，先由经办人将备抵药品清单报销售部门，包含药品名称、规格、剂型、生产日期及效期、数量、单价、生产厂家等，由销售部门领导审定后，才可办理抵货手续。 3.4.3.3需抵其它物资，尽可能由办事处于当地处理，但必需遵照公开标准，处理结果报销售部门立案。 3.5罚则 3.5.1不良欠款罚则。 3.5.1.1 自20XX年1月1日开始形成应收帐款逐人逐笔考评。三个月以上不良欠款开始扣罚利息，停发工资，等款项回来后补发。 3.5.1.2 三个月以上不良欠款累积超出自己月销售任务两倍，停止业务，专职清欠工作，等到清理完成后令行安排。 3.5.2呆死帐罚则 对于经过财务部和销售部门确定，确实已形成呆死帐应收帐款和抵帐物资处理后形成损失，责任人将受处罚。 3.5.2.1负担诉讼费。 3.5.2.2交纳损失额3% — 30%作为赔偿冲抵货款。 4、应收帐款明细建立意义 4.1能够充足掌握不良欠款数量。 4.2把握每个月员工工作情况以利考评。 4.3各级领导能立即了解不良欠款形成原因。 4.4各级领导能立即改变销售回款政策，以利旧欠款立即回笼。 历次修订编码 起草部门及日期 审核部门及日期 同意机构及日期 此次修订内容