资产证券化风险暴露填报说明.docVIP

G4E-7《资产证券化业务信用风险加权资产汇总表》及相关报表填报说明 第一部分 引言 本表依据《商业银行资本管理办法（试行）》（简称《办法》，下同）设计，反映填报机构在资产证券化交易中所产生的银行账户信用风险暴露及风险加权资产情况。 为充分抵御因从事资产证券化业务而承担风险，商业银行应当基于交易的经济实质，而不仅限于法律形式计提监管资本。银监会有权根据交易的经济实质，判断商业银行是否持有资产证券化风险暴露，并确定应当如何计提资本。在资本充足率计算中，应准确反映证券化风险暴露，避免遗漏和重复填报。 本系列报表包含： G4E-7资产证券化业务信用风险加权资产汇总表 （银监统0095号） G4E-7(a) 资产证券化业务表内风险加权资产情况表（内部评级法）（银监统0096号） G4E-7(b) 资产证券化业务表外风险加权资产情况表（内部评级法）（银监统0097号） G4E-7(b1) 流动性便利和现金透支便利情况工作报表（内部评级法）（银监统0098号） G4E-7(b2) 提前摊还安排的投资者权益风险情况工作报表（内部评级法）（银监统0099号） 第二部分 一般说明 1、报表名称：资产证券化业务信用风险加权资产汇总表及相关报表 2、报表编码：银监统0095、0096、0097、0098、0099号 3、填报机构：经银监会核准实施信用风险内部评级法的商业银行。 4、报送口径、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为季后40日内。以上时间要求遇节假日均不顺延。 5、报送方式：G4E-7表以电子形式报送银监会，其余报表以工作底稿形式汇总反映在相关表格中。 6、数据单位：万元。 7、四舍五入要求：金额保留两位小数。 8、填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币兑人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元兑人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定 第三部分 具体说明 资产证券化交易包括传统型资产证券化、合成型资产证券化以及兼具两种类型共同特点的资产证券化交易。根据《办法》规定，商业银行作为资产证券化发起机构、信用增级机构、流动性便利提供机构、投资机构或者贷款服务机构等从事资产证券化业务，只要产生了资产证券化风险暴露，就应计提相应的监管资本。资产证券化风险暴露包括但不限于资产支持证券、住房抵押贷款证券、信用增级、流动性便利、利率或货币互换、信用衍生工具和分档次抵补。填报机构应根据本机构参与资产证券化业务的具体情况分别填报本表及相关资产证券化报表，但本表及相关附表只反映银行账户资产证券化业务情况，交易账户资产证券化业务情况在市场风险报表中反映。具体要求如下： G4E-7资产证券化业务信用风险加权资产汇总表： [1.适用内评法计量的资产证券化业务]: 填报机构经银监会批准使用资产证券化内部评级法（包括评级基础法或监管公式法等）计算相应资产证券化风险暴露的资本要求。 [1.1资产证券化业务表内项目] 是指填报机构在会计处理过程中将相关资产反映在表内的项目。 [1.1.1资产证券化表内资产] 是指填报机构在会计处理过程中反映在表内的资产证券化项目，但不包括1.1.2项定义的再资产证券化项目。 [1.1.2再资产证券化表内资产] 是指填报机构至少一项基础资产符合《办法》关于资产证券化风险暴露定义并具有分层结构的表内资产证券化风险暴露。对一个或多个再资产证券化的风险暴露属于再资产证券化。 [1.2 资产证券化业务表外项目] 是指填报机构在会计处理过程中将相关资产反映在表外的资产证券化项目。表外资产证券化资产风险暴露金额为其表外名义金额，其中非信用类衍生产品按照交易产生的违约风险暴露，即信用违约风险暴露作为其资产证券化风险暴露金额。 [1.2.1 [1.2.2 [1.2.3其他资产证券化表外资产] 是指除流动性便利、提前摊还之外，填报机构的其他表外资产证券化 [1.2. [1.3适用资本要求上限的内评法调整项目]是指在填报机构按照《办法》要求在扣减销售利得之后为资产证券化业务所计提的资本，超出以基础资产证券化之前的监管资本的部分，超出部分以负数列示。 [2.适用权重法计量的资产证券化业务] 反应填报机构对于不适用内部评级法计量资本要求的资产证券化业务，根据《办法》所规定的权重法的相关规则计算得到的结果。 [2.1资产证券化表内项目] 是指填报机构在会计处理过程中将相关资产反映在表内的项目，包括资产证券化和再资产证券化表内资产适用权重法计量资本要求的部分。 [2.2资产证券化表外项目] 是指填报机构在会计